Lyhyt vastaus

Kyllä, toiminimen yksityisnostot pitää pystyä erottamaan kirjanpidossa. Toiminimiyrittäjän ei kuitenkaan tarvitse pitää kirjaa kaikista omista yksityisistä menoistaan samalla tavalla kuin yrityksen kuluista.

Jos nostat rahaa yrityksen tililtä omaan käyttöösi, kyse ei ole palkasta eikä yrityksen kulusta. Se on yksityisotto.

Verohallinnon ohjeen mukaan toiminimiyrittäjä ei voi maksaa palkkaa itselleen. Yrityksen tililtä omaan käyttöön nostettu raha on yksityisotto, jota ei merkitä yrityksen kuluksi. Lähde: Verohallinto.

Tiivistelmä

  • Toiminimiyrittäjän yksityiset ruokakauppa-, vaate-, harrastus- tai asumismenot eivät yleensä kuulu yrityksen kirjanpitoon.
  • Yrityksen tulot, kulut, tiliotteet, laskut ja kuitit kuuluvat kirjanpitoon.
  • Yksityisnostot pitää kirjata tai muuten erotella niin, etteivät ne sekoitu yrityksen vähennyskelpoisiin kuluihin.
  • Yksityisnosto ei pienennä toiminimen verotettavaa tulosta.
  • Erillinen pankkitili toiminimelle ei ole aina pakollinen, mutta se tekee kirjanpidosta huomattavasti selkeämpää.
  • Jos käytät samaa pankkitiliä sekä yritykselle että omaan elämään, jokainen tapahtuma pitää pystyä selvittämään.

1. Pitääkö yksityisnostoista pitää kirjaa?

Kyllä. Yksityisnostojen pitää näkyä kirjanpidossa niin, että niistä näkee, ettei kyse ole yrityksen kulusta.

Yksityisnosto tarkoittaa esimerkiksi sitä, että:

  • siirrät rahaa toiminimen tililtä omalle henkilökohtaiselle tilillesi
  • maksat yrityksen tililtä henkilökohtaisen menon
  • nostat käteistä omaan käyttöösi
  • otat yrityksen rahoja yksityistalouteen

Yksityisnosto ei ole palkkaa. Se ei ole myöskään vähennyskelpoinen kulu. Se on yksinkertaisesti toiminimiyrittäjän omaa rahankäyttöä.

Tämä johtuu toiminimen peruslogiikasta: toiminimi ei ole yrittäjästä erillinen yhtiö samalla tavalla kuin osakeyhtiö. Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan yritystoiminnan tulos verotetaan yrittäjän tulona.

Tarkista myös tämä pääopas: toiminimen kirjanpito selkeästi.

2. Mitä eroa on yksityisnostolla ja yrityksen kululla?

Tämä on koko aiheen tärkein kohta.

Yrityksen kulu liittyy elinkeinotoimintaan. Siitä pitää olla tosite, kuten lasku, kuitti tai muu selvitys. Kulun pitää liittyä yritystoimintaan, jotta se voidaan käsitellä kirjanpidossa yrityksen menona ja mahdollisesti verovähennyksenä.

Yksityisnosto taas on yrittäjän omaa rahankäyttöä. Se ei kerro, mitä yritys on ostanut, vaan sen, että rahaa on siirtynyt yrittäjän omaan käyttöön.

Esimerkki

Jos ostat yritykselle työssä tarvittavan ohjelmiston, kyse voi olla yrityksen kulusta.

Jos siirrät 1 000 euroa yrityksen tililtä omalle tilillesi ruokaan, vuokraan ja muihin jokapäiväisiin menoihin, kyse on yksityisotosta.

Jos maksat samalla pankkikortilla sekä yrityksen ohjelmiston että oman ruokaostoksesi, kirjanpidossa pitää pystyä erottamaan nämä toisistaan.

Lue myös: millainen kuitti kelpaa toiminimen tositteeksi.

3. Pitääkö omista yksityisistä menoista säilyttää kuitit?

Yleensä ei.

Toiminimiyrittäjän ei tarvitse säilyttää yksityiselämän kuitteja vain siksi, että hänellä on toiminimi. Jos ostat omilla rahoillasi ruokaa, vaatteita, kodin tavaroita tai harrastusvälineitä, nämä eivät yleensä kuulu yrityksen kirjanpitoon.

Poikkeuksia voi silti olla.

Yksityinen kuitti kannattaa säilyttää ainakin silloin, jos:

  • tarvitset sitä takuuta varten
  • hankinta liittyy osittain yritystoimintaan
  • samassa kuitissa on sekä yksityisiä että yrityksen ostoja
  • maksutapahtuma näkyy yrityksen pankkitilillä
  • hankinnan käyttötarkoitus voi myöhemmin vaatia selitystä

Hyvä nyrkkisääntö on tämä:

Jos meno ei liity yritystoimintaan eikä sitä aiota käsitellä yrityksen kuluna, se ei yleensä kuulu toiminimen kirjanpitoon.

Jos meno taas liittyy yritystoimintaan edes osittain, säilytä tosite ja merkitse itsellesi, miten se liittyy yritykseen.

4. Miksi yksityisnostot pitää kirjata?

Yksityisnostot kirjataan, jotta yrityksen kulut ja yrittäjän omat menot eivät mene sekaisin.

Kirjanpidon tehtävä ei ole seurata koko henkilökohtaista elämääsi. Sen tehtävä on näyttää yritystoiminnan tulot, menot, varat, velat ja muut kirjanpidossa tarvittavat tapahtumat.

Jos yrityksen pankkitililtä lähtee 500 euroa, kirjanpidossa pitää pystyä vastaamaan kysymykseen:

Oliko tämä yrityksen kulu vai yrittäjän oma nosto?

Ilman tätä erottelua kirjanpito alkaa näyttää helposti siltä, että henkilökohtaisia menoja olisi käsitelty yrityksen kuluina. Se voi aiheuttaa turhaa selvittelyä, veroriskejä ja ylimääräistä työtä.

5. Entä jos käytän samaa pankkitiliä yritykselle ja omaan elämään?

Tämä on mahdollista, mutta usein huono idea.

Jos käytät samaa pankkitiliä sekä toiminimen maksuihin että omiin menoihin, jokainen tilitapahtuma pitää käydä läpi. Yrityksen tulot ja kulut pitää erottaa yksityisistä menoista.

Se tarkoittaa käytännössä, että kirjanpitoaineistossa voi näkyä myös henkilökohtaisia maksutapahtumia, kuten:

  • ruokakauppaostoksia
  • apteekkimenoja
  • harrastusmaksuja
  • yksityisiä tilisiirtoja
  • henkilökohtaisia verkkokauppaostoja

Tämä ei ole yleensä mukavaa yrittäjälle eikä erityisen tehokasta kirjanpidossa.

Erillinen pankkitili toiminimelle tekee arjesta selkeämmän. Silloin yrityksen tilillä näkyvät pääosin yrityksen tulot, yrityksen kulut, verot, ALV-maksut ja yrittäjän yksityisnostot.

Lue lisää: miksi yksityistili toiminimen pankkitilinä voi olla huono ratkaisu.

6. Mitä kirjanpidossa pitää näkyä yrityksen kuluista?

Yrityksen kuluista pitää yleensä selvitä ainakin:

  • mitä on ostettu
  • milloin osto on tehty
  • keneltä tai mistä osto on tehty
  • paljonko se maksoi
  • miten kulu liittyy yritystoimintaan
  • sisältääkö ostos arvonlisäveroa
  • onko kulu kokonaan vai vain osittain yrityksen kulu

Tositteita voivat olla esimerkiksi:

  • laskut
  • kassakuitit
  • verkkokaupan tilausvahvistukset
  • pankin maksukuitit
  • tiliotteet
  • maksupalvelujen raportit
  • sopimukset ja muu tapahtumaa selittävä aineisto

Suomi.fi:n yritysohjeen mukaan kuitit, laskut, palkkalaskelmat, tiliotteet ja muu kirjanpitoaineisto ovat tositteita, joihin yrityksen kirjanpito perustuu. Ohjeen mukaan tositteita ja muuta kirjanpitoaineistoa säilytetään vähintään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi on päättynyt, ja tietyt kirjanpidon asiakirjat säilytetään vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä. Lähde: Suomi.fi.

Jos olet epävarma, onko meno vähennyskelpoinen, jatka tästä: toiminimen verovähennykset käytännössä.

7. Entä toiminimen yksityissijoitus – mikä se on?

Yksityissijoitus on yksityisnoston vastakohta.

Yksityissijoitus syntyy esimerkiksi silloin, kun:

  • siirrät omia rahojasi toiminimen tilille
  • maksat yrityksen kulun omalta henkilökohtaiselta tililtäsi
  • ostat yritykselle tarvikkeen omalla kortillasi
  • tuot yritystoimintaan aiemmin yksityiskäytössä ollutta omaisuuttasi

Yksityissijoitus ei ole yrityksen tuloa. Se on yrittäjän omaa rahaa, joka siirtyy yritystoiminnan käyttöön.

Tässäkin tärkeintä on selkeys. Jos maksat yrityksen kulun omalta tililtäsi, säilytä kuitti ja merkitse, että kyse oli yritystoiminnan menosta, jonka maksoit henkilökohtaisesti.

8. Tavallinen virhe: toiminimen yksityisnosto mielletään verovapaaksi palkaksi

Yksityisnosto ei ole palkkaa, mutta se ei myöskään ole keino nostaa rahaa ilman verotusta.

Toiminimiyrittäjän verotus perustuu yritystoiminnan tulokseen, ei siihen, kuinka paljon rahaa yrittäjä sattuu nostamaan tililtä itselleen.

Yksinkertaistettu esimerkki

  • Toiminimen tulot ovat 60 000 euroa
  • Yrityksen vähennyskelpoiset kulut ovat 20 000 euroa
  • Yritystoiminnan tulos on 40 000 euroa
  • Yrittäjä nostaa vuoden aikana omaan käyttöönsä 25 000 euroa

Verotus ei perustu tuohon 25 000 euron nostoon, vaan yritystoiminnan tulokseen eli tässä esimerkissä 40 000 euroon ennen esimerkiksi Verohallinnon automaattisesti tekemiä vähennyksiä.

Tästä syystä yksityisnostojen seuraaminen on tärkeää arjen rahankäytön kannalta, mutta yksityisnosto itsessään ei ole yrityksen verovähennys.

9. Milloin yksityinen käyttö pitää huomioida yrityksen tuotoissa?

Jos otat yrityksen ostamia tavaroita, tuotteita tai muuta omaisuutta omaan käyttöösi, asia voi vaatia erillisen käsittelyn.

Jos yrittäjä ottaa yrityksestä tavaroita tai muita tuotteita omaan käyttöönsä, niiden arvo kirjataan elinkeinotoiminnan tuotoksi eli tuloutetaan yksityiskäyttönä. Lähde: Verohallinto.

Tämä on eri asia kuin pelkkä rahan nostaminen tililtä.

Esimerkki

Jos siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi, kyse on yksityisotosta.

Jos taas otat yrityksen varastosta tuotteen omaan kotiisi, kyse on yksityiskäytöstä, joka pitää huomioida yrityksen kirjanpidossa eri tavalla.

10. Käytännön tapa hoitaa yksityisnostot siististi

Helpoin tapa on tehdä asiat tylsän selkeästi:

  1. Käytä toiminimen rahaliikenteeseen omaa pankkitiliä, jos mahdollista.
  2. Maksa yrityksen tulot ja kulut ensisijaisesti yrityksen tililtä.
  3. Siirrä omaan käyttöön rahaa selkeinä tilisiirtoina.
  4. Nimeä siirto esimerkiksi “yksityisotto”.
  5. Älä maksa yksityisiä menoja yrityksen kortilla.
  6. Jos yksityinen meno menee vahingossa yrityksen tililtä, merkitse se yksityisotoksi.
  7. Jos maksat yrityksen kulun omalta tililtäsi, säilytä kuitti ja merkitse se kirjanpitoon oikein.
  8. Älä yritä tehdä yksityisistä menoista yrityksen kuluja.

Tämä ei ole pilkun viilausta, vaan kirjanpidon paloturvallisuutta.

Tarkistuslista: ovatko yksityisnostot hallinnassa?

  • Onko toiminimellä oma pankkitili?
  • Näkyvätkö yksityisnostot selvästi tiliotteella?
  • Onko yksityiset menot erotettu yrityksen kuluista?
  • Onko yrityksen kuluista kuitit tai muut tositteet tallessa?
  • Onko samassa kuitissa sekä yksityisiä että yrityksen ostoja?
  • Onko yrityksen kortilla maksettu vahingossa omia menoja?
  • Onko omalta tililtä maksettu yrityksen kuluja?
  • Onko yksityissijoitukset erotettu yrityksen myyntituloista?
  • Onko ALV-käsittely tarkistettu yrityksen kulujen osalta?
  • Ymmärrätkö, että yksityisnosto ei ole yrityksen vähennyskelpoinen kulu?

Jos useampaan kohtaan tuli epävarma olo, kirjanpidossa voi olla tarpeen tehdä pieni siivous ennen veroilmoitusta.

Usein kysyttyä toiminimen yksityisnostoista

Pitääkö jokaisesta yksityisnostosta olla kuitti?

Ei yleensä. Jos siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi, tiliote näyttää siirron. Tärkeintä on, että nosto käsitellään yksityisottona eikä yrityksen kuluna.

Voinko maksaa toiminimeltä itselleni palkkaa?

Et samalla tavalla kuin osakeyhtiössä. Toiminimellä et voi maksaa palkkaa itsellesi, vaan yrityksen tililtä omaan käyttöön nostettu raha on yksityisotto.

Voinko nostaa toiminimestä rahaa milloin haluan?

Käytännössä voit nostaa yritystoiminnan varoja omaan käyttöösi milloin tahansa, mutta sinun pitää huolehtia siitä, että rahaa jää veroihin, ALV:hen, YEL-maksuihin, laskuihin ja muihin velvoitteisiin. Tilillä oleva raha ei ole aina vapaasti käytettävää rahaa. Katso myös: Mitä jää käteen -laskuri.

Pienentääkö yksityisnosto verotettavaa tulosta?

Ei. Yksityisnosto ei ole yrityksen kulu. Toiminimen verotus perustuu yritystoiminnan tulokseen, ei siihen, paljonko nostat rahaa omaan käyttöösi.

Tarvitseeko toiminimelle oman pankkitilin?

Erillinen pankkitili ei ole lain mukaan toiminimelle pakollinen, mutta se on yleensä erittäin järkevä tapa hoitaa rahaliikennettä. Se helpottaa kirjanpitoa, vähentää virheitä ja pitää yksityiselämän maksut erillään yrityksen tapahtumista.

Mitä jos maksan oman menon vahingossa yrityksen tililtä?

Merkitse se yksityisotoksi. Älä käsittele sitä yrityksen kuluna.

Mitä jos maksan yrityksen kulun omalta tililtäni?

Säilytä kuitti tai lasku ja merkitse tapahtuma kirjanpitoon niin, että yrityksen kulu ja sinun henkilökohtainen maksusi voidaan yhdistää toisiinsa.

Lue seuraavaksi


Toimintaohje

Jos haluat pitää toiminimen kirjanpidon yksinkertaisena, tee näin:

  1. Ota käyttöön erillinen pankkitili yritystoiminnalle.
  2. Maksa yrityksen kulut yrityksen tililtä.
  3. Tee omat nostot selkeinä tilisiirtoina.
  4. Säilytä kaikki yritystoimintaan liittyvät kuitit ja laskut.
  5. Älä sekoita yksityisiä menoja yrityksen vähennyksiin.

Jos kirjanpito on jo ehtinyt mennä sekaisin, tilanne ei yleensä parane odottamalla. Kokoa tiliotteet, kuitit ja laskut, ja selvitä ensin, mitkä tapahtumat kuuluvat yritykselle ja mitkä ovat yksityisiä.

Tarvitsetko apua toiminimen kirjanpidon selkeyttämiseen?

Jos yksityisnostot, yrityksen kulut ja omat menot ovat menneet samalle tilille sekaisin, tilanne kannattaa käydä rauhassa läpi.

Hullu maksaa™ auttaa toiminimiyrittäjiä kirjanpidossa, verovähennyksissä ja käytännön veroasioissa selkokielellä.

Tutustu palveluun: toiminimen kirjanpito ja veroneuvonta

Huomautus

Tämä artikkeli on yleisluonteista tietoa toiminimiyrittäjille. Se ei ole henkilökohtaista kirjanpito-, vero- tai oikeudellista neuvontaa. Yksittäisen yrittäjän ratkaisut riippuvat aina hänen omasta toiminnastaan, tositteistaan, verotuksestaan ja olosuhteistaan.