YEL-uudistus 2028 toiminimelle – kuka hyötyy ja kenen maksut voivat nousta?
YEL-uudistus 2028 voi muuttaa merkittävästi sitä, miten toiminimiyrittäjän YEL-maksu määräytyy. Suunnitteilla oleva muutos antaisi yrittäjälle enemmän valinnanvapautta: YEL-maksujen perusteena voisi olla joko nykyisen kaltainen YEL-työtulo tai yrittäjätoiminnan verotettava ansiotulo.
Muutos voisi helpottaa erityisesti pienituloisia ja vaihtelevasti tienaavia yrittäjiä. Toisaalta osalla yrittäjistä YEL-maksu voisi myös nousta, jos nykyinen YEL-työtulo on ollut selvästi pienempi kuin yritystoiminnan todellinen ansiotulo.
YEL-uudistus 2028 lyhyesti
YEL-uudistus 2028 tarkoittaisi, että yrittäjä voisi valita, määräytyvätkö YEL-maksut nykyisen kaltaisen YEL-työtulon vai yrittäjätoiminnan verotettavien ansiotulojen perusteella.
Muutos voisi keventää erityisesti pienituloisten ja epäsäännöllisesti tienaavien toiminimiyrittäjien YEL-maksuja. Osa paremmin tienaavista yrittäjistä voisi kuitenkin maksaa jatkossa enemmän, jos nykyinen YEL-työtulo on ollut matala suhteessa todellisiin ansiotuloihin.
Uudistus ei ole vielä voimassa olevaa lakia. Ehdotettu voimaantulo olisi pääosin 1.1.2028, ja vuoden 2026 YEL-säännöt ovat edelleen voimassa normaalisti.
1. Mikä YEL-uudistus 2028 on?
Hallitus on sopinut YEL-uudistuksen suunnasta, mutta lopullinen laki ei ole vielä voimassa
YEL-uudistuksessa on kyse yrittäjän eläkevakuutuksen muuttamisesta. Hallitus on sopinut uudistuksen suunnasta, ja lakiluonnos on lähetetty lausuntokierrokselle. Kyse ei kuitenkaan ole vielä voimassa olevasta laista, joten yksityiskohdat voivat muuttua ennen lopullista hyväksymistä.
Ehdotuksen mukaan lait tulisivat pääosin voimaan 1.1.2028. YEL-työtulon määrittämistä koskeva muutos tulisi kuitenkin voimaan jo 1.11.2027, jotta uutta mallia voitaisiin käyttää vuoden 2028 YEL-työtuloihin.
Tällä hetkellä vuonna 2026 yrittäjän YEL-maksu määräytyy edelleen nykyisten sääntöjen mukaan. Vuonna 2026 YEL-vakuuttamisen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa, yläraja 214 000,00 euroa vuodessa ja YEL-maksuprosentti 24,40 prosenttia vahvistetusta YEL-työtulosta.
2. Miten YEL määräytyy nykyisin?
Nykyisessä järjestelmässä YEL-maksu perustuu YEL-työtuloon. YEL-työtulo ei ole sama asia kuin toiminimen voitto, liikevaihto tai verotettava tulo.
YEL-työtulo tarkoittaa arviota yrittäjän oman työpanoksen arvosta. Käytännössä sen pitäisi vastata sitä palkkaa, joka pitäisi maksaa ulkopuoliselle yhtä ammattitaitoiselle henkilölle samasta työstä.
YEL-työtulo vaikuttaa paitsi vanhuuseläkkeeseen myös esimerkiksi sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja yrittäjän työttömyysturvaan.
Vuonna 2026 yrittäjän työttömyysturvan edellyttämä YEL-työtulo on 15 481,00 euroa vuodessa. Tämä on eri asia kuin YEL-vakuuttamisen alaraja, joka on vuonna 2026 9 423,09 euroa vuodessa.
3. Mikä muuttuisi YEL-uudistuksessa?
Suunnitellussa uudistuksessa yrittäjä voisi valita, käytetäänkö YEL-maksujen perusteena nykyisen kaltaista YEL-työtuloa vai yrittäjätoiminnan verotettavia ansiotuloja.
Tämä olisi iso muutos erityisesti toiminimiyrittäjille, joiden tulot vaihtelevat voimakkaasti vuodesta toiseen. Jos maksu voisi perustua todellisemmin verotettavaan ansiotuloon, YEL voisi tuntua aiempaa oikeudenmukaisemmalta sellaiselle yrittäjälle, jonka tulot ovat pienet tai epäsäännölliset.
Toisaalta muutos ei automaattisesti tarkoita kaikille pienempiä maksuja. Jos yrittäjän verotettava ansiotulo on selvästi suurempi kuin hänen nykyinen YEL-työtulonsa, maksu voi nousta.
4. Kuka voisi hyötyä YEL-uudistuksesta?
Uudistuksesta voisi hyötyä erityisesti yrittäjä, jonka tulot ovat pienet, vaihtelevat tai epävarmat.
Tällaisia voivat olla esimerkiksi sivutoimiset toiminimiyrittäjät, aloittelevat yrittäjät, kausiluonteista työtä tekevät yrittäjät ja sellaiset yksinyrittäjät, joiden yritystoiminnan tulos jää joinakin vuosina hyvin pieneksi.
Jos YEL-maksu perustuisi verotettavaan ansiotuloon, maksu voisi joustaa paremmin todellisen tulotason mukana. Tämä voisi vähentää tilannetta, jossa yrittäjä joutuu maksamaan YEL-maksua tasolla, joka ei tunnu vastaavan yritystoiminnan todellista maksukykyä.
5. Kenen YEL-maksu voisi nousta?
YEL-uudistus voisi nostaa maksua erityisesti sellaisella yrittäjällä, jonka nykyinen YEL-työtulo on asetettu hyvin matalaksi suhteessa yritystoiminnan todellisiin ansiotuloihin.
Jos yrittäjä on maksanut YEL:iä minimitasolla tai lähellä minimia, mutta yritystoiminnan verotettavat ansiotulot ovat selvästi suuremmat, uusi malli voisi johtaa korkeampaan YEL-maksuun.
Tämä on tärkeä huomio, koska YEL-uudistusta ei kannata ajatella pelkkänä maksujen kevennyksenä. Se voi olla toisille kevennys ja toisille korotus.
6. Mitä 50 %:n sääntö tarkoittaisi?
YEL-uudistukseen on liitetty ajatus siitä, että YEL-työtulo ei voisi jäädä liian kauas yrittäjän todellisista tuloista.
Julkisuudessa on puhuttu siitä, että YEL-työtulon pitäisi olla vähintään tietty osuus yrittäjätoiminnan ansiotuloista. Tämänhetkisten tietojen mukaan 50 prosentin vähimmäistasoa ei otettaisi käyttöön heti täysimääräisenä, vaan sitä siirryttäisiin kohti asteittain vuosina 2028–2032.
Siirtymä alkaisi 30 prosentista ja nousisi 5 prosenttiyksikköä vuodessa, kunnes taso olisi 50 prosenttia.
Tämäkin kohta riippuu lopullisesta lainsäädännöstä, joten yrittäjän kannattaa seurata asian etenemistä ennen kuin tekee pitkälle meneviä johtopäätöksiä.
7. Poistuuko aloittavan yrittäjän YEL-alennus?
Suunnitelman mukaan aloittavan yrittäjän YEL-alennus olisi poistumassa uudistuksen yhteydessä.
Nykyisin aloittava yrittäjä voi saada YEL-maksusta alennuksen tietyksi ajaksi. Jos alennus poistuu, se voi heikentää osan uusien yrittäjien asemaa.
Toisaalta jos uusi malli tekee pienituloisen aloittavan yrittäjän YEL-maksusta muuten matalamman, vaikutus voi käytännössä olla joillekin yrittäjille silti myönteinen. Lopullinen vaikutus riippuu tuloista ja uudistuksen yksityiskohdista.
8. Mitä uudistus maksaisi valtiolle?
Valtiolle arvioidaan tulevan lisäkustannuksia
Uudistuksen on arvioitu lisäävän valtion menoja etenkin alkuvaiheessa. Tämä tekee muutoksesta poliittisesti merkittävän, koska YEL-järjestelmän rahoitus ja yrittäjien maksurasitus liittyvät suoraan julkiseen talouteen.
Pitkällä aikavälillä vaikutus voi muuttua, koska alemmat YEL-maksut tarkoittavat yleensä myös pienempää eläkekertymää ja pienempiä YEL-työtuloon perustuvia etuuksia.
9. Vaikuttaako YEL-uudistus sosiaaliturvaan?
Kyllä, mahdollisesti.
YEL-työtulo vaikuttaa yrittäjän eläkkeen lisäksi moniin sosiaaliturvan osiin. Jos YEL-maksujen peruste muuttuu, vaikutus voi näkyä myös sairauspäivärahassa, vanhempainpäivärahassa ja työttömyysturvassa.
Tämä on syy, miksi YEL-uudistusta ei pitäisi katsoa vain maksun suuruuden kautta. Pienempi YEL-maksu helpottaa kassaa nyt, mutta voi tarkoittaa pienempää turvaa myöhemmin.
Toisaalta nykyinen järjestelmä on monen yrittäjän mielestä ongelmallinen juuri siksi, että maksu voi tuntua liian suurelta suhteessa todellisiin tuloihin. Uudistuksen tavoite on löytää tähän tasapainoisempi malli.
10. Kannattaako YEL-työtuloa muuttaa jo nyt?
Pelkästään mahdollisen YEL-uudistuksen takia ei kannata tehdä hätiköityjä muutoksia.
Vuoden 2026 nykyiset YEL-säännöt ovat edelleen voimassa. YEL-työtulon pitäisi vastata yrittäjän oman työpanoksen arvoa, eikä sitä ole järkevää muuttaa vain arvailun perusteella tulevaa uudistusta odotellessa.
Jos yritystoimintasi on kasvanut tai pienentynyt olennaisesti, YEL-työtulon tarkistaminen voi olla perusteltua jo nykyisten sääntöjen mukaan. Jos taas ainoa syy muutokselle olisi mahdollinen vuoden 2028 uudistus, kannattaa odottaa tarkempia ja lopullisia tietoja.
Usein kysyttyä YEL-uudistuksesta 2028
Onko YEL-uudistus 2028 jo varma?
Ei vielä lopullisesti. Hallitus on sopinut uudistuksen suunnasta ja lakiluonnos on lähetetty lausuntokierrokselle, mutta lopullinen laki ei ole vielä voimassa.
Milloin YEL-uudistus tulisi voimaan?
Ehdotuksen mukaan lait tulisivat pääosin voimaan 1.1.2028. YEL-työtulon määrittämistä koskeva muutos tulisi kuitenkin voimaan jo 1.11.2027, jotta uutta mallia voitaisiin käyttää vuoden 2028 YEL-työtuloihin.
Mitä YEL-uudistus tarkoittaisi toiminimiyrittäjälle?
Toiminimiyrittäjä voisi ehdotuksen mukaan valita, käytetäänkö YEL-maksujen perusteena nykyisen kaltaista YEL-työtuloa vai yrittäjätoiminnan verotettavia ansiotuloja. Tämä voisi tehdä YEL-maksusta nykyistä läheisemmin todellisiin tuloihin perustuvan.
Hyötyykö pienituloinen toiminimiyrittäjä YEL-uudistuksesta?
Mahdollisesti kyllä. Uudistuksen tavoitteena on kohtuullistaa erityisesti pienituloisten yrittäjien YEL-maksuja. Lopullinen hyöty riippuu kuitenkin yrittäjän tuloista, nykyisestä YEL-työtulosta ja lopullisesta lainsäädännöstä.
Voiko YEL-maksu nousta uudistuksen takia?
Kyllä voi. Jos yrittäjän nykyinen YEL-työtulo on selvästi matalampi kuin yrittäjätoiminnan todelliset ansiotulot, uudistus voi nostaa YEL-maksua. Erityisesti suurempituloisilla yrittäjillä vaikutus voi olla maksua korottava.
Poistuuko aloittavan yrittäjän YEL-alennus?
Suunnitelman mukaan aloittavan yrittäjän YEL-alennus olisi poistumassa. Tämä voi heikentää osan uusien yrittäjien asemaa, vaikka ansiotuloon perustuva malli voisi samaan aikaan keventää maksua pienituloisilla aloittajilla.
Muuttuuko YEL-vakuuttamisen alaraja?
Tämänhetkisten tietojen perusteella YEL-vakuuttamisen alarajaa ei olla poistamassa. Vuonna 2026 YEL-vakuuttamisen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa.
Mikä on vuoden 2026 YEL-maksuprosentti?
Vuonna 2026 YEL-maksuprosentti on 24,40 prosenttia vahvistetusta YEL-työtulosta. Tämä nykyinen sääntö on voimassa, kunnes mahdollinen uudistus tulee voimaan.
Vaikuttaako YEL-uudistus yrittäjän sosiaaliturvaan?
Kyllä, mahdollisesti. YEL-työtulo vaikuttaa eläkkeen lisäksi esimerkiksi sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja yrittäjän työttömyysturvaan. Jos YEL-maksun peruste muuttuu, vaikutus voi näkyä myös näissä etuuksissa.
Kannattaako YEL-työtuloa muuttaa jo nyt uudistuksen takia?
Pelkästään uudistuksen vuoksi ei kannata tehdä hätiköityjä muutoksia. Vuoden 2026 nykyiset YEL-säännöt ovat edelleen voimassa. YEL-työtulo kannattaa pitää realistisena oman työpanoksen arvoon nähden ja seurata lakivalmistelun etenemistä.
Yhteenveto
YEL-uudistus 2028 voi olla merkittävä muutos toiminimiyrittäjälle. Se voisi antaa yrittäjälle mahdollisuuden valita, perustuuko YEL nykyisen kaltaiseen YEL-työtuloon vai yrittäjätoiminnan verotettavaan ansiotuloon.
Pienituloiselle tai vaihtelevasti tienaavalle yrittäjälle uudistus voisi tuoda helpotusta. Toisaalta yrittäjälle, joka on maksanut YEL:iä hyvin matalalla työtulolla suhteessa todellisiin ansiotuloihin, muutos voisi tarkoittaa korkeampia maksuja.
Tärkeintä on muistaa, että uudistus ei ole vielä voimassa. Vuoden 2026 YEL-säännöt pätevät edelleen, ja lopulliset yksityiskohdat voivat muuttua ennen vuotta 2028.
Jos olet toiminimiyrittäjä, seuraa uudistuksen etenemistä ja pidä oma YEL-työtulosi perusteltuna nykyisten sääntöjen mukaan. Näin et tee päätöksiä pelkkien ennusteiden varassa.
Katso myös:
- Milloin YEL on pakollinen toiminimelle?
- Voiko YEL-maksua maksaa lisää vain yhtenä vuonna?
- Toiminimen taloudellinen varautuminen
- Toiminimen verovähennykset – kaikki kulut ja yleiset virheet
Autan toiminimiyrittäjiä pitämään kirjanpidon yksinkertaisena ja verot mahdollisimman kevyinä. Haluatko samaa selkeyttä omaan yritystoimintaasi? Tutustu palveluuni →
Lähteet ja lisätietoa: Valtioneuvosto: hallitus sopi yrittäjien eläkejärjestelmän uudistamisesta, Valtioneuvosto: YEL-uudistus lausuntokierrokselle, Ilmarinen: YEL-uudistus 2028, Elo: YEL 2026, Eläketurvakeskus: YEL-yrittäjät.