Miten vähennät alkoholiostoja toiminimesi verotuksessa yrittäjän neuvottelu- tai kokouskuluna?
Yrittäjän ruoka- ja juomatarjoilujen vähentämiseen toiminimen verotuksessa on useita eri tapoja.
Muissa artikkeleissa käsitellään alkoholin vähentämistä yrittäjän edustuskuluna toiminimen verotuksessa. Joskus saatat järjestää yrittäjänä toiminimellesi myös firman juhlat, nekin kulut voit vähentää yrityksen veroilmoituksessa.
Nyt otamme käsittelyyn toiminimen seuraavan mahdollisuuden eli alkoholijuomien vähentämisen kirjanpidossa ja verotuksessa yrittäjän kokous- ja neuvottelukuluina.
1. Esimerkkejä tilanteista, joissa voit vähentää alkoholin ostokuitteja yrittäjän neuvottelu- tai kokouskuluina
Toiminimelle ostetun viinapullon vähentäminen yrittäjän verotuksessa onnistuu esimerkiksi seuraavissa tilanteissa
- Pidät yrityksesi henkilökunnalle palaveria perjantaina iltapäivällä, palaverin päätyttyä tarjolla on tummaa limppua ja hapankaalia sekä tujaus vodkaa
- Keskustelet talouskonsulttisi kanssa toiminimesi verotuksesta ja suuressa kiitollisuuden puuskassasi otatte pienet drinkit. Ehkäpä siinä pöydällä on myös kevyesti suolattuja perunalastuja
Nämä kumpikin liittyvät yrityksesi sisäisiin tilaisuuksiin. Yrityksesi ulkopuolelle suunnattujen tilaisuuksien kulut tulkitaan usein yrittäjän edustuskuluiksi, eivätkä ne tuolloin ole neuvottelu- tai kokousmenoja.
2. Mitä sinun kannattaa pitää mielessä kun vähennät alkoholiostosi toiminimen neuvottelu- tai kokouskuluna?
Yrittäjän alkoholiostojen vähennyksissä toiminimen verotuksessa edellä mainitun kaltaisissa tilanteissa on joitakin ehtoja.
Huolehdi näistä seikoista tehdessäsi kokous- ja neuvottelukulujen verovähennyksen:
- Kirjaa ylös tilaisuuden päivämäärä ja ajankohta sekä kuka oli paikalla
- Merkitse muistiin, myös mikä on tilaisuuden tarkoitus, kuten neuvottelujen yleinen aihe tai syy. Huomioi, että kokouksen tai neuvottelun täytyy liittyä yritystoimintaasi
- Varo tarjoilemasta suuria alkoholimääriä tai tilaisuuden luonne muuttuu verotuksessa helposti edustamiseksi ja tällöin se voidaan vähentää ainoastaan edustuskuluna. Edustuskulun verovähennysoikeus on rajallisempi
- Muista säilyttää ostokuitit kirjanpitoa varten
Kokous- ja neuvottelukulujen selkeät muistiinpanot kirjanpidossa auttavat välttämään ongelmia verottajan kanssa myöhemmin.
3. Miten paljon toiminimen kokous- ja neuvottelukulujen verovähennys laskee hankintojen loppuhintaa yrittäjälle?
Yrittäjän veroetu kokouskuluista on täysimääräinen:
- Saat täysimääräisen 100% verovähennyksen eli ostat alkoholia ennen kuin tulojasi verotetaan
- Voit vähentää myös arvonlisäveron osuuden, joka on alkoholin kohdalla 24 %
Toteutuva veroetu merkitsee käytännössä sitä, että saat neuvotteluja varten tehdyt hankinnat verovapaasti.
Kuinka suuresta prosentuaalisesta edusta kokouskulujen vähentämisessä on kyse?
- Toiminimesi maksaa esimerkiksi alkoholiostosta noin 40 % pienempää kulua kuin muuhun käyttöön ostettuna
- Edellä mainittuun hinnan alennukseen päästään, koska et maksa alkoholiostosta arvonlisäveroa, etkä henkilökohtaista tuloveroasi
On olennaista säilyttää kokous ja neuvottelukuluihin liittyvät kuitit osana muuta toiminimesi kirjanpitoa. Lisäksi sinun on osoitettava edellä mainituilla tavoilla, että hankinta tosiaan tuli toiminimellesi ja liittyy yritystoimintaasi.
Tiivistelmä alkoholiostoista osana toiminimen neuvottelukuluja
1. Tilaisuuden dokumentointi
- Kirjaa ylös tilaisuuden päivämäärä, ajankohta, osanottajat ja tilaisuuden tarkoitus
- Muista, että kokouksen tai neuvottelun on liityttävä yritystoimintaasi
- Säilytä ostokuitit kirjanpitoa varten ja varmista, että kirjanpidossa on selkeät muistiinpanot tilaisuuden luonteesta
2. Kohtuullisuus alkoholitarjoilussa
- Vältä suurien alkoholimäärien tarjoamista, sillä tällöin tilaisuus saatetaan tulkita edustamiseksi, jonka verovähennysoikeus on rajallisempi
- Alkoholitarjoilun on oltava osa kokousta tai neuvottelua, eikä tilaisuuden pääasia
3. Verovähennyksen laajuus
- Saat täysimääräisen 100% verovähennyksen kokous- ja neuvottelukuluista
- Voit vähentää myös arvonlisäveron alkoholiostoksista
- Täysimääräinen verovähennys merkitsee käytännössä noin 40 % säästöä verrattuna alkoholin ostamiseen henkilökohtaiseen käyttöön, koska et maksa arvonlisäveroa tai henkilökohtaista tuloveroa näistä hankinnoista
Mukavia neuvotteluja!
Lue lisää toiminimellä yrittämisestä ja verovähennyksistä
