Pantteri seikkailee ammatinharjoittajana ulkomailla ja on juuri löytänyt muinaisen temppelin aarteet

Oletko yrittäjä, sinulla on suomalainen toiminimi ja/tai olet kiinnostunut matkustamaan ulkomailla?

Ehkä sinua kiehtoisi oleskelu talvisin Espanjan Aurinkorannikolla ja lukea Suomen räntäsateista vain uutispalvelun nettisivuilta? 

Tai mitä jos suuntaisit kohti Kreikkaa ja viettäisit kuukausia  Välimeren kimmeltävien hiekkarantojen äärellä?

Haluatko lisäksi, että verottaja tukee oleskeluasi yrittäjänä EU-alueella avokätisesti erilaisilla verovähennyksillä? Tai kansanomaisemmin, jos matkustaisit firman piikkiin?

Siihen tarvitset toiminimellesi suomalaisen veroparatiisin. 

Wikipedian veroparatiiseja käsittelevän artikkelin ensimmäisten sanojen mukaan veroparatiisi merkitsee seuraavaa:

Veroparatiisi (myös verokeidas tai veroetuvaltio) tarkoittaa maata tai aluetta, jossa on matala tai olematon verotusaste.

Tässä artikkelissa puolestaan kerrotaan, miten luot ikioman veroparatiisin yrittäjänä.

Veroetujen saamiseen et tarvitse muuta kuin suomalaisen toiminimen ja hieman työtä (tai ainakin työn yritystä).

Suomalaisen toiminimen veroparatiisi on täysin laillista toimintaa ja Suomen valtio haluaa pitää veronmaksajistaan tiukasti kiinni (vaikka sitä veroa ei vuosiin juuri tulisikaan)

Muiden veroparatiisien tavoin kaikki tässä jutussa kerrotut yrittäjän verovähennykset ovat luonnollisesti täysin laillisia ja sinäkin voit tarkistaa kaikki tiedot suoraan verohallinnon laajoilta sivuilta.

Kaikki tieto, jota tässä postauksessa esitetään, on julkista tietoa. Niin kuin usein muulloinkin toiminimeen liittyviä verovähennyksiä ymmärretään kuitenkin niin heikosti tai niin väärin, että moni yrittäjä jättää tuhansien eurojen edestä vähennyksiä kokonaan hakematta.

Mitä jos veropakolaisuuden sijasta pyrkisitkin pitämään toiminimesi verotuksen kaikin keinoin Suomessa ja maksaisit olemattoman vähän veroa?

Tämän lisäksi jokainen valtio, Suomikin, halua pitää yrittäjienkin verotuksen mahdollisimman pitkään itsellään. 

Suomi haluaa pitää kiinni verotusoikeudestaan vaikka toiminimiyrittäjä oleskelisi pitkiä aikoja, jopa vuosia, ulkomailla.

Toisinaan mediassa puhutaan veropakolaisuudesta, siitä, että henkilöt muuttavat pois Suomesta toisiin alemman verotuksen maihin. 

Mitä jos sittenkin pyrkisit pitämään suomalaisen toiminimesi verotuksen kaikin keinoin Suomessa ja veronmaksusi putoaisi olemattomaksi?

Tässä artikkelissa yrittäjän pitkästä työmatkasta ulkomaille:

  1. Mitä toiminimen veroparatiisi ulkomailla tarkoittaa sinulle?
  2. Perusta toiminimi
  3. Valitse kohdemaa, jossa harjoitat liiketoimintaa
  4. Mikä on verovähennyskelpoista yritystoimintaa?
  5. Luo liiketoimintaa ulkomailla
  6. Miten vähennät yrittäjän matkakulut kohdemaahan?
  7. Miten saat yrittäjän verovapaan majoituksen kohdemaassa?
  8. Miten saat ulkomaan päivärahaa yrittäjänä?
  9. Kuinka kauan työmatkasi ulkomaille voi kestää?
  10. Miten vähennät puolison matkakulut?

Lue eteenpäin ja tiedät, miten veroparatiisi perustetaan suomalaiselle toiminimelle.

1. Mitä suomalaisen toiminimesi veroparatiisi ulkomailla tarkoittaa sinulle yrittäjänä?

Toiminimen veroparatiisi tarkoittaa sitä, että pitämällä verotuksen Suomessa voit tietyissä olosuhteissa vähentää Suomen verotuksessa:

  • Matkakulut ulkomaille
  • Majoituskulut ulkomailla
  • Liikkumiskulut ulkomailla
  • Lisävähennyksen kohonneista elinkustannuksista
Jos nämä yrittäjän verovähennykset eivät vielä sano sinulle mitään, niin toisin sanoen:
  • Saat verovapaina esimerkiksi lentoliput, junaliput, bussiliput, taksimatkat, laivaliput, automatkat ja riksamatkat
  • Saat verovapaan asumisen esimerkiksi vuokra-asunnossa, hotellissa tai Airbnb-majoituksessa
  • Saat verovapaat ruokailut
Tämän lisäksi voit vähentää Suomen verotuksessa myös muut normaalit yritystoiminnan kulut.

Tämä selvitys suomalaisen toiminimen verovähennyksistä ulkomailla olisi pitänyt kirjoittaa jo kauan sitten Hullu maksaa -blogin historiassa, mutta parempi myöhään kuin ei milloinkaan. Kysymys on erittäin merkittävistä toiminimen veroeduista. 

Ei ole ihme, että eräs yrittäjänä toimiva asiakkaani totesi päivärahoihin liittyen: "Onneksi löysin sinut, olisi jäänyt isot rahat saamatta!" 

Toiminimen veroetujen tietäminen ja käyttäminen avaa aivan toisen maailman. Katsotaan, miten toiminimen verovähennyksiä voi saada.

2. Perusta suomalainen toiminimi

Aivan ensimmäiseksi tarvitset toiminimen eli Y-tunnuksen. Jos sinulla on jo toiminnassa oleva toiminimi eli olet jo elinkeinonharjoittaja, kaikki on paljon helpompaa.

Jos sinulla on jo toiminimi, sinun ei tarvitse miettiä aloittamisen kiemuroita lainkaan. Sen sijaan voit keskittyä muokkaamaan toimimesi liiketoiminnasta sopivampaa täydelliseksi suomalaiseksi yrittäjän veroparatiisiksi.

Toiminimen perustaminen itsessään on ilmaista, jos et halua samalla rekisteröidä tiettyä nimeä yritystoiminnallesi patentti- ja rekisterihallitukseen.

Jos tarvitset apua toiminimen avaamiseen, annan siihen konsultointia osana muita kirjanpidon ja veroneuvonnan palveluita.

3. Valitse kohdemaa, jossa harjoitat suomalaisella toiminimelläsi jotakin liiketoimintaa kotimaan lisäksi

Hyvä, nyt sinulla on oma Y-tunnus eli yritystunnus. Seuraavaksi sinun täytyy päättää, mihin maahan haluat sijoittautua yrittäjänä pidemmäksi tai lyhyemmäksi aikaa.

Sen ei tarvitse olla vain yksi maa, siirtyminen maasta toiseenkin on täysin mahdollista ja itse asiassa alle 6 kuukauden oleskelu yhdessä maassa tekee kaiken helpommaksi.

Oikeammin tässä puhutaan yrittäjän sijainnista toiseen siirtymisestä, joka saattaa hyvin merkitä vaikkapa paikkakunnalta toiselle muuttamista saman maan sisällä.

Yhtä kaikki, mieti miten oleskelu kyseisessä matkakohteessa voisi liittyä yritystoimintaasi.

Verohallinnon määritelmän mukaan verovähennyksiä voit saada kaikista ulkomailla oleskelusta johtuvista kuluista, jos ne ovat "tulonhankkimisesta ja säilyttämisestä johtuvia menoja".

Koska verovähennysten ja veroetujen saaminen edellyttää jonkin yritystoimintaasi liittyvän syyn, valitse maa, jossa uskot olevan mahdollisuuksia edistää toiminimesi liiketoimintaa ja tulojen hankkimista tavalla tai toisella.

4. Syitä, joiden perusteella voit vähentää kuluja suomalaisen toiminimesi verotuksessa oleskellessasi ulkomailla

Toiminimesi liiketoiminnassa voi olla lukemattomia syitä, joiden johdosta voit olla pitkälläkin työmatkalla ulkomailla.

Tällaisia yrittäjän perusteita oleskella ulkomailla voisivat olla esimerkiksi:

  • Liiketoimintamahdollisuuksien tutkiminen toisessa maassa eli uusien tulonlähteiden etsiminen tutkimus- ja kehitystoiminnan kautta
  • Maahantuonnissa mahdollisten tavarantoimittajien tapaaminen ja uusien kontaktien luominen
  • Osallistuminen yritystoimintaan liittyviin tapahtumiin tai messuille
  • Valokuvaus tai videokuvaus liittyen toiminimen markkinointiin tai mainontaan

Toiminimen kuukausia kestävän työmatkan syy voi olla sekin, että jossakin maassa on alhaiset kiinteät kulut.

Esimerkiksi yritystoiminnassa käytettävän asunnon tai tilan vuokraaminen on jossain muualla yksinkertaisesti niin paljon halvempaa.

5. Luo toiminimellesi yritystoimintaa kohdemaahan

Jos mahdollista, pyri luomaan jotakin liiketoimintaa kohdemaahan. Sen perusteella saat vieläkin suuremman syyn veroetuihin Suomen verotuksessa ulkomailla oleskelusi aikana.

Lisäksi pieni kohdemaahaan liittyvä yrittäjän lisätulo on kaikki vain plussaa. 

Tilannetta helpottaa huomattavasti, jos pystyt hoitamaan Suomen liiketoimiasi kokonaan etätyönä. Tällöin voit oleskella aivan missä tahansa. 

Minkä tahansa liiketoiminnan luomista kohdemaahan saattaa edistää merkittävästi, jos valitset kohteeksi maan, jossa jo asuu tai oleskelee paljon suomalaisia. Näin vältyt kieliongelmilta ja koska toiminimesi verotus on Suomessa, sinun ei tarvitse miettiä kohdemaan verotusta lainkaan.

Maita tai alueita, joista löydät todennäköisimmin pidempiä aikoja oleskelevia suomalaisia, ovat esimerkiksi seuraavat:

  • Ruotsi (EU)
  • Yhdysvallat
  • Espanja (Kanarian saaret ja Aurinkorannikko) (EU)
  • Saksa (EU)
  • Britannia
  • Viro (EU)
  • Thaimaa
  • Australia
  • Kanada
  • Belgia (EU)

Jos olet kielitaitoinen yrittäjä, mikään ei tietenkään estä lähtemästä mihin tahansa tilapäiselle parinkin vuoden työmatkalle. 

Niin kauan kuin internet toimii, etätyö on monelle yrittäjälle mahdollista kaikkialla maailmassa.

Jos matkustat EU:n ulkopuolella sijaitsevaan maahan, selvitä paikalliset työlupasäännökset etukäteen. Niissä on vaihtelua maasta toiseen.

6. Miten vähennät suomalaisen toiminimen matkakulut kohdemaahan?

Kun olet päättänyt, minne matkustat yrityksesi asioissa "erityiselle työntekemispaikalle", on aika miettiä, miten vähennät matkakuluja kohteeseen.

Matkalippujen ja muiden vastaavien matkakulujen vähentäminen toiminimen verotuksessa etenee seuraavan prosessin mukaan:

  1. Ostat matkalipun
  2. Säilytä maksukuitti tai ostamaasi matkalippu
  3. Liitä tiliote, josta maksu on mennyt, mahdollinen luottokorttilasku ja matkaliput kirjanpitoosi
  4. Vähennä matkakulut liiketoiminnan muina kuluina kirjanpidossa
  5. Sisällytä kirjanpidon matkakulut osana muita liiketoiminnan kuluja elinkeinonharjoittajan veroilmoitukseen kohtaan liiketoiminnan muut kulut
  6. Säilytä kuitit ja matkaliput kirjanpidossasi vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä

Kaiken tämän tarkoitus on, että voit myöhemmin osoittaa toiminimesi kirjanpidosta maksaneesi matkan ja että matka on sen jälkeen toteutunut.

Hoitamalla näiden matkakulujen käsittelyn asianmukaisesti kirjanpidossa olet saanut matkakulusi verovapaasti.

Lue myös: Kannattaako yrittäjän yhdistää työmatka ja loma?

7. Miten saat suomalaiselle toiminimellesi verovapaan asumisen ja majoituksen matkakohteessasi?

Asumiseen liittyviä kuluja voivat olla esimerkiksi seuraavat:

  • Airbnb:n kautta vuokrattu majoituspaikka
  • Hotelliyöpymiset
  • Paikan päällä olevan vuokra-asunnon kulut

Huomioi, että et voi vähentää verotuksessa jostakin maasta ostamasi asunnon kuluja.

Tässä yhteydessä verovähennyskelpoisia kuluja Suomen verotuksessa ovat kaikki asumisen tai majapaikan vuokrakulut.

Toimi majoituskulujen kuiteissa, laskuissa ja muissa tositteissa samoin kuin matkalippujenkin suhteen:

  1. Maksa asunnon vuokrakuluja tai hotellimaksuja
  2. Säilytä maksukuitit
  3. Liitä tiliote, josta maksu on mennyt, mahdollinen luottokorttilasku ja muut maksetut kulukuitit kirjanpitoosi
  4. Vähennä majoitus- tai vuokramenot kirjanpidossa osiossa liiketoiminnan muut kulut
  5. Sisällytä kirjanpidon majoituskulut osana muita liiketoiminnan kuluja elinkeinonharjoittajan veroilmoitukseen kohtaan liiketoiminnan muut kulut
  6. Säilytä kuitit ja muut maksutositteet kirjanpidossasi vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä

Huomioi, että jos lopetat yritystoiminnan harjoittamisen valitsemassasi maassa ja matkakohteessa, et voi jatkaa kulujen vähentämistä verotuksessa vaikka oleskelusi ulkomailla jatkuisi.

8. Miten vähennät Suomen verotuksessa ruokakulujasi kohdemaassa? Muista toiminimen ulkomaan päivärahat

Ulkomailla oleskelusi aikana voit saada niin sanottua yrittäjän päivärahaa.

Päivärahan tarkoitus on tarjota yrittäjälle vastaava veroetu kuin palkalliselle työntekijälle.

Yrittäjälle verovapaa ulkomaan päiväraha tarkoittaa päivärahaa vastaavan summan vähentämistä verotettavasta tulosta elinkeinonharjoittajan vuosittaisella veroilmoituksella.

Suomen sisällä matkustaessasi voit saada kotimaan päivärahaa.

Katso video toiminimen päivärahoista:

Ulkomaan päivärahan toimintaperiaate on samanlainen. Ulkomaan päivärahan määrät verottaja määrittää vuosittain maakohtaisesti. 

Useissa maissa ulkomaan päivärahan määrä on suurempi kuin kotimaan päivärahat. Tämän takia ulkomaan päivärahojen kautta saatava veroetu saattaa pidemmän ulkomailla oleskelun aikana kohota huomattavan suureksi.

Ulkomaan päivärahojen saamiseksi sinun on hyvä tehdä matkalasku, josta ilmenee matkan tarkoitus ja kesto. Kiinnitä erityistä huomiota siihen, miten osoitat työmatkan eli ulkomailla oleskelusi liittyneen työntekoosi.

Jos pystyt matkaohjelmallasi osoittamaan päiväkohtaiset työprojektisi, ulkomaan päivärahoissa on harvoin ongelmaa.

Yrittäjän päiväraha on yksi merkittävimmistä verotustasi laskevista tekijöistä ulkomailla ollessasi. Useissa tapauksissa kyseessä on tuhansien eurojen arvoinen veroetu.

9. Kuinka kauan yrittäjän verovapaa työmatka ulkomaille voi kestää?

Verohallinto on määrittänyt, kuinka kauan yrittäjän päivärahojen lisävähennykseen oikeuttava työmatka voi kestää, ennen kuin se muuttuu asumiseksi ulkomailla.

Verottajan yleisohjeessa on määrätty täsmälleen, kuinka kauan työ "erityisellä työntekemispaikalla" saa kestää, jotta oikeus verovapaisiin matkakustannusten korvauksiin säilyy. 

Verottajan ohjeessa kerrotaan seuraavaa:

Tuloverolain 72 a §:ssä (876/2017) säädetään täsmällinen aikaraja sille, kuinka pitkän ajan kestävää työskentelyä samassa työskentelypaikassa voidaan pitää tilapäisenä työskentelynä erityisellä työntekemispaikalla. Määräaika on vuoden 2018 alusta lukien kolme vuotta. Kolmen vuoden määräaikaa sovelletaan kaikkiin kustannuspäätöksessä mainittuihin matkakustannusten korvauksiin kuten päivärahoihin, kilometrikorvauksiin, ateriakorvauksiin ja majoittumiskorvauksiin.

Tätä verottajan ulkomailla oleskelun verovapaiden korvausten maksamisen aikarajaa kutsutaan 3 vuoden säännöksi. 

Edellä olevan linkin takaa löytyvästä verottajan ohjeesta löytyy valtava määrä yksityiskohtaisia tietoja siitä, miten kolmen vuoden sääntöä sovelletaan. 

Tässä artikkelissa ei ole mahdollista avata verohallinnon määritelmiä sen enempää, mutta olennaista on muistaa, että toiminimen verovapaiden korvausten edellytykset täyttyvät, jos:

  • Oleskelet yrittäjänä samalla työntekemispaikalla alle 3 vuotta
  • Olet päättänyt palata sen jälkeen takaisin varsinaiseen toimipaikkaasi (tilanne voi olosuhteista johtuen muuttua myöhemmin)
  • Et ole tehnyt nimenomaista päätöstä perustaa ulkomaille pysyvää (varsinaista) toimipaikkaa
  • Matkakohteeseen ei muodostu kiinteää toimipaikkaa

Jotta yrittäjän työmatkasi pysyy pitkäänkin työmatkana, et voi kuitenkaan perustaa toimipaikkaa ulkomaille. Siitä lisää seuraavaksi.

10. Mikä on kiinteä toimipaikka ulkomailla, joka voisi lopettaa yrittäjän pitkän työmatkan?

Työmatkan lopettava kiinteä toimipaikka muodostuu tuloverolain mukaan seuraavassa tilanteessa:

Kiinteällä toimipaikalla tarkoitetaan paikkaa, jossa elinkeinon pysyvää harjoittamista varten on erityinen liikepaikka tai jossa on ryhdytty erityisiin järjestelyihin, kuten paikkaa, jossa sijaitsee liikkeen johto, sivuliike, toimisto, teollisuuslaitos, tuotantolaitos, työpaja tai myymälä taikka muu pysyvä osto tai myyntipaikka.

Niin kauan, kuin et hanki yritystoiminnallesi ulkomailta esimerkiksi vakituista työtilaa tai tee muita järjestelyitä pysyvää yritystoimintaa varten nimenomaisessa kohdemaassa, olet työmatkalla.

Koska verottaja on määrännyt erikseen maksimikeston myös työmatkaan, kaikki pidemmätkin työhön liittyvät oleskelut ulkomailla oikeuttavat edellä lueteltuihin verovapaisiin korvauksiin, kunhan työmatkan enimmäiskestoa ei ylitetä.

11. Miten verosopimukset ja ns. 6 kk sääntö vaikuttavat suomalaisella toiminimellä toimivan yrittäjän ulkomaan tuloon?

Todettakoon selvennyksesi toiminimellä saadun ammatinharjoittajan tulosta suhteessa palkatun työntekijän tuloon seuraava seikka:

  • Suomella on verosopimuksia noin 70 maan kanssa ja nämä vaikuttavat osaltaan siihen, kuinka kauan voit oleskella jossakin maassa, ennen kuin tulet veroverovelvolliseksi palkkatulosta tuossa kyseisessä maassa.

Verosopimukset kattavat esimerkiksi kaikki EU-maat, mutta myös useita kaukomaita kuten esimerkiksi Filippiinit ja Meksiko.

Tarkista kohdemaasi verosopimus edellä olevan linkin kautta. Huomioi EU:n ulkopuolella myös paikalliset työlupasäännökset.

Yleisiä aikoja, joiden kuluttua paikallinen valtio voi alkaa periä veroa palkkatulosta:

  • 183 päivää oleskelua eli ns. 6 kuukauden sääntö
  • Joissakin maissa 12 kk oleskelun täytyttyä

Edellä mainittu koskee kuitenkin ainoastaan palkkatuloja.

Ammatinharjoittajan tulo ei ole palkkatuloa. Verottaja toteaa aiheesta seuraavaa:

Jos toimitte ulkomailla ammatinharjoittajana, kyseinen tulo ilmoitetaan ja verotetaan aina Suomessa. On harvinaista, että kyseisestä tulosta verotettaisiin ulkomailla. Jos näin kuitenkin tapahtuu, kaksinkertainen verotus poistetaan. Tavallisesti tämä tapahtuu niin, että ulkomainen vero vähennetään Suomessa samasta tulosta suoritettavasta verosta. Säilyttäkää itsellänne mahdolliset ulkomaiset tositteet tuloista ja veroista. Kuuden kuukauden sääntö ei sovellu ammattituloon, koska kyseessä ei ole palkka.

Toiminimellä toimivan ammatinharjoittajan tulon Suomen verottaja saa tietoonsa Suomessa annetun elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen kautta. 

12. Puolison kulut suomalaisen toiminimesi verotuksessa

Toiminimen kohdalla Suomen verojärjestelmässä on ns. yrittäjäpuolison käsite.

Se tarkoittaa sitä yhdellä puolisolla on toiminimi ja toinen puoliso voi osallistua samaan yritystoimintaan perustamatta omaa toiminimeä.

Yrittäjän ulkomailla oleskelun aikana saamat verovähennykset saattavat vähentää maksettavan veron määrää puolisonkin osalta huomattavasti.

Kerran vuodessa yrittäjäpuolisoiden tulot jaetaan työhön osallistumista vastaaviin osuuksiin elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa.

Tämä merkitsee käytännössä sitä, että kumpikin puoliso voi vähentää elinkeinotoiminnan verotuksessa samat yrittäjän verovähennykset, jos he kumpikin osallistuvat yritystoimintaan.

Jos yrittäjäpuolisot lähtevät yhdessä suomalaisen toiminimen työmatkalle, heillä kummallakin on mahdollisuus vähentää verotuksessa kaikki matkakulut. 

Verovähennykset tehdään sen puolison elinkeinonharjoittajan veroilmoituksessa, jonka nimellä toiminimi on perustettu.

Miksi on hyödyllistä tietää verovähennyksistä ulkomailla oleskelun aikana?

Tämä artikkeli on vastaus toiminimellä yrittävän asiakkaani kysymykseen ammatinharjoittajan pitkäaikaisesta työn tekemisestä ja oleskelusta ulkomailla.

Haluatko sinäkin vastauksia toiminimesi verovähennyksiä koskeviin kysymyksiisi? 

Tutustu palveluihini:

Lue lisää yrittämisestä

Joitakin tämän artikkelin lähteitä ja hyödyllisiä linkkejä, kun oleskelet pitkään ulkomailla yrittäjänä toiminimellä