Ankka miettii toiminimen hankintojen verovapautta ja kuluttajan paljon kalliimpia hintoja

Toiminimiyrittäjä on yksityinen elinkeinonharjoittaja, joka voi vähentää yritystoimintaan hankkimiaan tuotteita ja palveluita verotuksessa kuluina.

Yrittäjän verovähennys tarkoittaa sitä, että yrittäjä ei maksa liiketoimintaan hankkimistaan tuotteista yleensä arvonlisäveroa eikä myöskään henkilökohtaista veroa.

Toisin sanoen toiminimiyrittäjä tekee liiketoimintaansa liittyvät hankinnat verovapaasti.

Tavallinen kuluttaja puolestaan ostaa tuotteita palkkatuloillaan, joista hän on ensin maksanut henkilökohtaista tuloveroa.

Sen jälkeen hän maksaa jo kertaalleen verotetuista tuloistaan vielä lisäksi arvonlisäveroa hankkiessaan palveluita ja tuotteita. 

Kumpikin näistä veroista on varmistettu maksettavaksi niin, että palkansaaja itse ei voi jättää niitä maksamatta. 

Palkansaajan palkasta työnantaja poimii talteen työntekijän tuloveron ja maksaa sen eteenpäin verohallinnolle. 

Arvonlisävero myyjän taas on pakko lisätä jokaisen uuden tuotteen myyntihinnan päälle, jotta tavallinen ostaja ei voi välttyä maksamasta arvonlisäveroa.

1. Palkansaaja maksaa tuloistaan kahteen kertaan veroa

Palkansaajalla tilanne verotuksen suhteen etenee yksinkertaistettuna näin:

  1. Työnantaja laskee palkkasumman
  2. Työnantaja jättää maksamatta työntekijälle hänen veroprosenttinsa mukaisen veron osuuden
  3. Työnantaja maksaa työntekijän veron eteenpäin verohallinnolle
  4. Työntekijä saa jäljelle jäävän palkan itselleen
  5. Työntekijä ostaa arvonlisäverollisen tuotteen tai palvelun
  6. Tuotteen tai palvelun myyjä maksaa arvonlisäveron osuuden eteenpäin verohallinnolle
Työntekijän saama palkka verotetaan siis kahteen kertaan, ensin ennen palkan tuloa pankkitilille ja uudelleen, kun palkkarahoja käytetään

2. Kun toiminimiyrittäjä hankkii tuotteen tai palvelun yritystoimintaan, veroa ei makseta lainkaan

Toiminimen yritystoimintaan hankittu tuote hankitaan verovapaasti ja se tapahtuu seuraavasti:

  1. Yrittäjä saa rahaa asiakkaaltaan
  2. Yrittäjä ostaa yritystoimintaansa liittyvän arvonlisäverollisen tuotteen tai palvelun
  3. Yrittäjä ilmoittaa arvonlisäveroilmoituksessa verohallinnolle haluavansa ostetun tuotteen tai palvelun arvonlisäveron takaisin itselleen
  4. Verohallinto palauttaa rahan tai vähentää saman summan yrittäjän maksettavista arvonlisäveroista
  5. Yrittäjä tekee lisäksi tuotteen tai palvelun arvonlisäverotonta hintaa vastaavan vähennyksen verotettavista tuloistaan, jonka seurauksena verotettava tulo pienenee vastaavalla summalla
  6. Yrittäjä maksaa veroa vain siitä summasta, joka jää jäljelle kaikkien yrittäjän liiketoimintaansa tekemien hankintojen ja muiden verovähennysten jälkeen

Lopputuloksena toiminimiyrittäjä ei maksa liiketoimintaan liittyvän tuotteen tai palvelun hinnasta arvonlisäveroa eikä henkilökohtaista tuloveroa.

3. Kuinka suuri euromääräinen merkitys yrittäjän liiketoimintaansa hankkimien tuotteiden verovähennysoikeudella on verrattuna palkansaajaan?

Kuvitellaanpa, että sekä palkansaaja että yrittäjä päättävät ostaa saman tuotteen, joka kaupassa maksaa 1 000,00 euroa.

Palkansaajan puolestaan pitää 25 % henkilökohtaisella veroprosentilla ensin tienata 1 333,33 euroa saadakseen palkkaa verottomana 1 000,00 euroa eli hän maksaa tuloveroa ennen palkkapäiväänsä 333,33 euroa.

Tämän jälkeen hän maksaa tuotteesta vielä arvonlisäveroa 203,19 euroa. Yhteensä palkansaaja näin ollen maksaa veroja 536,52 euroa saadakseen saman tuotteen, joka kaupassa maksaa tuhat euroa.

Vaikka yrittäjällä olisi täsmälleen sama tuloveroprosentti, hän ei maksa veroja tuotteesta lainkaan, eli hän säästää 536,52 euroa. Samasta 1 000,00 euron tuotteesta yrittäjä maksaa näin ollen vain 463,48 euroa.

Tätä kukaan ei tietenkään huomaa kaupan kassalla, jossa sekä palkansaaja että yrittäjä näyttävät maksavan täsmälleen saman summan. 

Todellisuus on kuitenkin toinen. Toiminimiyrittäjä saa samasta tuotteesta noin 53 % "alennuksen", koska hän saa sen verottomana.

4. Yrittäjän on yrityksensä ja oman taloutensa kannalta erittäin tärkeää miettiä AINA verovähennyksiä

Koska toiminimen liiketoimintaan hankitut tuotteet voidaan aina ostaa kokonaan verottomina ja verottomuus alentaa tuotteen loppuhintaa erittäin merkittävästi, sinun on yrittäjänä ehdottoman kannattavaa miettiä jokaisen hankkimasi tuotteen kohdalla:

  • Voinko vähentää tämän hankinnan yritystoimintani kuluna verotuksessa?

Jos yrittäjän unohdat muutaman suuremman verovähennyksen vuoden aikana, menetät helposti tuhansia euroja.

5. Mistä tahansa hankinnoista et voi tehdä verovähennyksiä ja joskus voit tehdä toiminimelle vähennyksen vaikka et olisi ostanut mitään...

Kuten edellä on todettu, toiminimen verovähennysten on liityttävä yritystoimintaan. Se tarkoittaa, että niiden pohjana olevien hankintojen on jollakin tavalla edistettävä yrityksen tulonhankintaa.

Joidenkin toiminimen hankintojen kohdalla verohallinto on antanut suoria ohjeita, että niitä ei voi vähentää lainkaan yritystoiminnan kuluina. Tällaisia ovat esimerkiksi useimmat vaatehankinnat.

Toisten kulujen kohdalla toiminimen verovähennykset taas ovat hyvinkin anteliaita ja ulottuvat osittain jopa yksityiselämän kulutuksen puolelle. Näistä esimerkkinä voisi mainita tietokoneet.

Joissakin kuluissa yksityiskäyttö ja yrityksen käyttö on jaettava sen mukaan mitä yrittäjä itse arvioi. Tällainen tilanne on vaikkapa yrittäjällä, joka vuokraa huvivenettään ja käyttää sitä myös omana vapaa-aikanaan.

Oletko epävarma, että voisitko vähentää jonkin hankinnan tai kulun yrityksesi verotuksessa? Tai oletko tietoinen kaikista laillisista toiminimen verovähennyksistäsi?

Lue lisää