Lyhyesti: Voit vähentää toiminimen puhelinlaskuista sen osuuden, joka kuuluu yritystoimintaan. Jos puhelinliittymä on kokonaan työkäytössä, kulut voivat olla kokonaan vähennyskelpoisia. Jos sama liittymä on myös yksityiskäytössä, jaa puhelinlasku perustellulla arviolla työ- ja yksityiskäytön kesken.
Tiivistelmä
- Puhelinlasku on vähennyskelpoinen vain siltä osin kuin se liittyy toiminimen yritystoimintaan.
- Jos olet ALV-velvollinen, vähennä ALV vain yrityskäytön osuudesta.
- Jos et ole ALV-rekisterissä, vähennä yrityskäytön osuus arvonlisäverollisesta laskusta tuloverotuksessa.
- Jos puhelimella on myös yksityiskäyttöä, käytä perusteltua prosenttijakoa ja säilytä laskut kirjanpitoa varten.
Tämä on olennainen sääntö: vähennä vain se osuus puhelinlaskusta, joka kuuluu toiminimen yritystoimintaan. Toiminimen puhelinlaskujen verovähennys riippuu siitä, käytetäänkö liittymää vain yritystoimintaan vai myös yksityisesti.
Toiminimen puhelinlaskusi saattaa sisältää puheluista, tekstiviesteistä ja datan käytöstä aiheutuvia kuluja tai puhelinoperaattorin viivästysmaksuja.
Tämä artikkeli keskittyy pääasiassa puheluiden soittamisen ja tekstiviestien kuluihin toiminimen verotuksessa. Artikkelin lopusta löydät linkit lisätietoihin puhelimen oston ja internet-kulujen verovähennyksiin.
Nyt varsinaiseen aiheeseen: miten vähennät puhelinliittymän kulut toiminimen verotuksessa?
1. Mitä jos puhelimesi on kokonaan toiminimen työkäytössä?
Jos käytät puhelinta vain ja ainoastaan toiminimesi työkäytössä, puhelimen yrityskäyttöön liittyvät kulut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia. Vähennyksen kannalta ratkaisevaa ei ole operaattori tai liittymätyyppi, vaan se, että kulu liittyy yritystoimintaan.
Voit vähentää puhelut ja tekstiviestit kokonaisuudessaan.
Jos haluat tehdä vähennyksen puhelinlaskuista yrityksesi verotuksessa kokonaisuudessaan yrityskäytön kuluna, on erittäin suositeltavaa, että sinulla on käytössäsi toinen liittymä yksityispuheluihisi.
Ole valmis perustelemaan puhelimen työkäyttö verottajalle, jos käytät vain yhtä puhelinta.
Muutoin sinun voi olla vaikea perustella verottajalle, että käytät työpuhelintasi ainoastaan toiminimesi asioiden hoitoon. Tämä merkitsisi sitä, että et soita koskaan esimerkiksi yksityisiä puheluitasi.
Jos toiminimesi on velvollinen tilittämään arvonlisäveroa eli olet yritystoiminnastasi arvonlisäverovelvollinen, voit vähentää myös puhelinlaskusi yrityskäyttöön kuuluvan arvonlisäveron osuuden tilitettävästä arvonlisäverosta.
Jos et ole liiketoiminnastasi ALV-velvollinen, et vähennä arvonlisäveroa erikseen ALV-ilmoituksella. Tällöin vähennät tuloverotuksessa yrityskäyttöön kuuluvan osuuden puhelinlaskun arvonlisäverollisesta kokonaishinnasta.
2. Onko toiminimesi puhelin samaan aikaan yritys- ja yksityiskäytössä?
Jos käytät puhelinliittymääsi sekä yrityksen asioiden hoitamiseen että omaan muuhun käyttöösi, voit vähentää toiminimesi verotuksessa puhelinlaskun työkäytön osuuden.
Käytännössä puhelimen yrityskäytön osuus voi olla vaikeaa todentaa täysin tarkasti. Tätä varten sinulla pitäisi olla tieto jokaisesta soitetusta puhelusta ja viestistä.
Käytännössä moni yrittäjä arvioi puheluiden, viestien ja muun liittymän käytön työ- ja yksityiskäytön osuudet. Voit jakaa kirjanpidossasi puhelinlaskun yksityis- ja yrityskäytön perustellulla prosenttiosuudella.
Voit arvioida puhelimen työ- ja yksityiskäytön osuudet, mutta arvion pitää olla perusteltu.
Pyri puhelinliittymäsi käyttöä arvioidessasi mahdollisimman lähelle todellisuutta. Kirjoita kirjanpitoon tarvittaessa lyhyt selite siitä, mihin prosenttijako perustuu.
Jos olet päätoiminen yrittäjä, voit arvioida puhelimen yksityiskäytön eli oman käytön osuudeksi esimerkiksi 20–30 %. Tässä tapauksessa työkäytön osuus kuluista olisi 70–80 %.
Jos käytät puhelinta lähes pääasiassa vain työkäyttöön, voit arvioida yrityskäytön osuuden suuremmaksikin. Tiedät itse, millä alalla toimit, paljonko käytät puhelinta työssäsi ja kuinka paljon puhelin on todellisuudessa yksityiskäytössäsi.
3. Miten vähennät puhelinkulut ALV:ssa, jos liittymä on myös yksityiskäytössä?
Kun olet arvonlisäverovelvollinen, voit vähentää arvonlisäverotuksessa vain puhelinliittymän työkäytön osuuden.
Esimerkki: 29 € puhelinlasku ja 80 % työkäyttö
Tässä esimerkissä puhelinta käytetään osittain työssä ja osittain yksityiskäytössä. Esimerkissä käytetään yleistä 25,5 prosentin arvonlisäverokantaa.
- Puhelinlaskun suuruus arvonlisäverollisena: 29,00 €
- Puhelinlasku ilman arvonlisäveroa: noin 23,11 €
- Arvonlisäveron määrä 25,5 %:n verokannalla: noin 5,89 €
- Puhelinlaskun arvioitu työkäytön osuus 80 %
- Arvonlisäveroa saat vähentää puhelimen työkäytön osuuden: 5,89 € × 0,8 = noin 4,71 €
- Yksityiskäytön ALV-osuus: noin 1,18 €
Arvonlisäveron osuus työkäytöstä lasketaan samalla tavalla riippumatta siitä, kuinka usein olet velvollinen tekemään ALV-ilmoituksen.
4. Miten puhelinkulut ilmoitetaan toiminimen veroilmoituksessa?
Jos olet arvonlisäverovelvollinen ja olet vähentänyt puhelinlaskujen ALV:n yrityskäytön osalta ALV-ilmoituksilla, laske tilikauden eli yleensä kalenterivuoden aikana yhteen puhelinkulujen arvonlisäverottomat yrityskäyttöön kuuluvat osuudet. Jos et ole ALV-rekisterissä, käytä arvonlisäverollista määrää. Ilmoita vähennys elinkeinonharjoittajan veroilmoituksella.
Puhelimen yksityiskäytön osuus on verotuksessa vähennyskelvotonta.
Toiminimesi veroilmoituksessa sisällytä puhelinkulut kohtaan muut vähennyskelpoiset kulut.
Tähän elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen ruutuun tulevat kaikki verotuksessa vähennyskelpoiset kulut, joita ei ilmoiteta muualla veroilmoituksella.
5. Entä jos et ole ALV-velvollinen?
Jos et ole liiketoiminnastasi arvonlisäverovelvollinen, et vähennä puhelinlaskun arvonlisäveroa erikseen. Ilmoita veroilmoituksessa yrityskäyttöön kuuluva osuus laskun arvonlisäverollisesta hinnasta.
Jos olet arvonlisäverovelvollinen, olet vähentänyt toiminimesi puhelinkulujen yrityskäytön ALV-osuuden jo ALV-ilmoituksella. Tällöin ilmoitat tuloverotuksessa yrityskäyttöön kuuluvat puhelinkulut ilman arvonlisäveroa.
Jos et ole ALV-rekisterissä, vähennä tuloverotuksessa vain yrityskäyttöön kuuluva osuus puhelinlaskujen arvonlisäverollisesta kokonaishinnasta.
Osittain työkäytössä olevasta puhelinliittymästä vähennät kummassakin tapauksessa vain sen osuuden puhelinlaskuista, joka kuuluu toiminimen käyttöön.
6. Voitko vähentää viivästyskorot ja muut maksut?
Puhelinlaskullasi saattaa olla esimerkiksi seuraavia maksuja, jotka eivät liity suoranaisesti käyttökuluihin:
- Myöhässä maksetun laskun viivästyskorko
- Puhelinliittymän avausmaksu
- Paperilaskun toimitusmaksu
- Huomautusmaksu
Vähennä puhelinlaskun muut kulut samassa suhteessa toiminimesi kirjanpidossa kuin varsinaiset puhelinkulut eli työkäytön mukaan.
Veroilmoituksessa puhelinlaskun mahdolliset viivästyskorot merkitään korkokuluihin. Esimerkiksi huomautus- ja perintäkulut eivät ole varsinaisia korkoja, joten ne käsitellään yleensä muina rahoituskuluina tai muina kuluina kirjanpidon käsittelystä riippuen.
Tunnistat puhelinlaskun viivästyskorot usein siitä, että ne ilmoitetaan laskulla arvonlisäverottomina ja laskun tiedoissa ne ilmoitetaan viivästyskorkoina.
7. Tarkistuslista: puhelinkulujen vähentäminen toiminimen verotuksessa
Onnistut puhelinlaskujen ja puhelimen käyttökulujen vähentämisessä toiminimen verotuksessa oikein hyvin, kun muistat edellä mainitut olennaiset seikat:
- Ainoastaan työkäytössä olevasta puhelimesta voit vähentää kaikki yrityskäyttöön liittyvät puhelimen kulut.
- Arvioi oma yksityiskäyttösi perustellusti ja laske se pois toiminimen verovähennyskelpoisista kuluista.
- Jos olet arvonlisäverovelvollinen, vähennät puhelinlaskun ALV:n vain työkäytön osalta ALV-ilmoituksella. Puhelinlaskujen yrityskäytön verottoman osuuden vähennät tuloverotuksessa.
- Jos et ole ALV-velvollinen, vähennät puhelimen työkäytön kulut tuloverotuksessa arvonlisäveron sisältävinä.
Lue seuraavaksi
- Toiminimen verovähennysten pääopas auttaa hahmottamaan, mitä muita kuluja voit mahdollisesti vähentää
- Puhelimen eli laitteen ostohinnan vähentäminen on oma asiansa, jos mietit liittymän sijaan itse puhelimen hankintaa
- Toiminimen internet-kulujen vähentäminen kannattaa tarkistaa erikseen, jos laskulla on mukana dataliittymä tai kotinetti
Tarvitsetko apua puhelinkulujen tai muiden vähennysten kanssa?
Jos et ole varma, miten puhelinlaskut, internet-kulut, laitehankinnat tai muut toiminimen kulut kannattaa käsitellä kirjanpidossa, asia voidaan käydä läpi henkilökohtaisesti kirjanpidon tai veroneuvonnan yhteydessä.
Katso Hullu maksaa toiminimen kirjanpidon palvelut ja hinnat.
Huomaa, että tämä artikkeli on yleisluonteista tietoa. Oma tilanteesi voi poiketa esimerkeistä muun muassa toimialan, tositteiden, ALV-aseman tai yksityiskäytön määrän takia.