Pantterilla on työhuone kotona ja hän vähentää sen oikein verotuksessa

Päivitetty 4.8.2026. Verovuoden 2026 työhuonevähennyksen määrät ja yrittäjiä koskeva vuoden 2026 muutos on tarkistettu Verohallinnon ohjeista.

Toiminimiyrittäjä voi edelleen tehdä työhuonevähennyksen vuonna 2026. Palkansaajien kotona tehtävän työn työhuonevähennys muuttui vuoden 2026 alusta, mutta yksityiselle elinkeinonharjoittajalle eli tavalliselle toiminimiyrittäjälle vähennys säilyy.

Käytännössä valitset yleensä kahdesta tavasta: kaavamainen työhuonevähennys tai todellisiin kuluihin perustuva vähennys.

Verovuonna 2026 kaavamainen työhuonevähennys on tilanteesta riippuen 980 euroa, 490 euroa tai 245 euroa. Summa ei ole suora veronpalautus, vaan se pienentää toiminimen verotettavaa tulosta. 

Tärkeimmät lyhyesti

  • 980 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen tai työskentelet kotona yli puolet verovuoden työpäivistä.
  • 490 euroa, jos käytät asuntoa jatkuvasti mutta osapäiväisesti tai työskentelet kotona vähintään neljäsosan, mutta enintään puolet työpäivistä.
  • 245 euroa, jos käytät asuntoa satunnaisesti mutta toistuvasti tulojen hankkimiseen.
  • Ei vähennystä, jos kodin käyttö tulojen hankkimiseen on vain vähäistä.
  • Toiminimiyrittäjä voi tietyissä tilanteissa vähentää kodin yhteydessä olevan työtilan todelliset kulut, jos selvitys on uskottava ja kulut kohdistuvat elinkeinotoimintaan.

Mikä työhuonevähennys on toiminimellä?

Työhuonevähennys on vähennys niistä kuluista, joita syntyy, kun käytät omaa tai perheen asuntoa toiminimen tulojen hankkimiseen. Työhuone ei aina tarkoita lukittavaa huonetta, jonka ovessa lukee “Yrittäjän työhuone”. Kyse voi olla myös selvästi työkäyttöön varatusta työpisteestä tai kodin osasta.

Jos olet yksityinen elinkeinonharjoittaja eli sinulla on toiminimi, työhuonevähennys kuuluu elinkeinotoiminnan vähennyksiin. 

Laajempi kooste  muista vähennyskelpoisista kuluista löytyy oppaasta toiminimen verovähennykset.

Toiminimen työhuonevähennyksen määrät 2026

Verohallinnon päätöksen mukaan vuoden 2026 kaavamaiset määrät ovat seuraavat:

  • Käytät asuntoa jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen tai työskentelet asunnossa yli puolet verovuoden työpäivistä = 980 €
  • Käytät asuntoa jatkuvasti mutta osapäiväisesti tai työskentelet asunnossa vähintään neljäsosan mutta enintään puolet verovuoden työpäivistä = 490 €
  • Käytät asuntoa satunnaisesti mutta toistuvasti tulojen hankkimiseen = 245 €

Jos korjaat vielä verovuotta 2025, määrät ovat samat: 980 euroa, 490 euroa ja 245 euroa. Verovuoden 2026 vähennys ilmoitetaan vuoden 2027 keväällä annettavassa elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa.

Milloin saat 980 euron työhuonevähennyksen?

Suurin kaavamainen työhuonevähennys sopii yleensä toiminimiyrittäjälle, joka käyttää asuntoaan jatkuvasti ja kokopäiväisesti yritystoiminnan tulojen hankkimiseen tai työskentelee kotona yli puolet verovuoden työpäivistä. Esimerkiksi konsultti, suunnittelija, kirjoittaja, verkkokauppias tai digipalveluiden tekijä voi olla tässä ryhmässä, jos työ tehdään tosiasiassa pääosin kotona.

Pelkästään se, että kannettava tietokone käy joskus ruokapöydällä, ei vielä tee kodista pääasiallista työtilaa. Mutta jos asiakashankinta, laskutus, sisällöntuotanto, suunnittelu, valmistelu ja hallinto tapahtuvat kotona säännöllisesti, vähennykselle on jo parempi perusta.

Milloin 490 tai 245 euroa on oikeampi määrä?

490 euron vähennys sopii tilanteeseen, jossa käytät kotia toiminimen tulojen hankkimiseen säännöllisesti, mutta et kokopäiväisesti. Tällainen tilanne voi olla esimerkiksi sivutoiminen yrittäjä, joka hoitaa toiminimen työt iltaisin tai tekee osan työviikosta muualla.

245 euron vähennys on tarkoitettu satunnaiseen mutta toistuvaan käyttöön. Tämä voi tulla vastaan esimerkiksi silloin, kun yritystoimintaa on vähän, mutta kotona tehdään silti oikeita tulonhankkimiseen liittyviä töitä vuoden aikana.

Jos toiminta on aivan vähäistä, vähennystä ei välttämättä saa lainkaan. Tässä kohtaa kannattaa olla rehellinen. Verottajaa on helpompi lähestyä tosiasioilla kuin sillä, että sohvan kulma on henkisesti nimetty konsernin pääkonttoriksi.

Kaavamainen vai todelliset kulut?

Toiminimiyrittäjällä on kodin yhteydessä olevan työtilan osalta yleensä kaksi vaihtoehtoa:

  1. Kaavamainen työhuonevähennys, jolloin käytät Verohallinnon vahvistamaa summaa.
  2. Todellisiin kuluihin perustuva vähennys, jolloin vähennät elinkeinotoiminnan käytössä olevan osuuden todellisista asumis- tai työtilakuluista.

Kaavamainen vähennys on usein yksinkertaisin. Se ei vaadi neliöiden, vuokran, sähkön ja muiden kulujen jakamista samalla tarkkuudella kuin todellisten kulujen vähennys. Haittapuoli on, että vähennys jää samaan summaan, vaikka todellinen työtilasi maksaisi enemmän.

Todellisiin kuluihin perustuva vähennys voi olla järkevä, jos sinulla on selvästi erotettava työtila ja toiminta on riittävän laajaa. Verohallinnon työtilaohjeen mukaan kokonaisarvioon vaikuttavat muun muassa asunnon pinta-ala, yrityskäytössä oleva pinta-ala, asunnossa asuvien henkilöiden määrä, toiminnan laajuus ja toimiala.

Miten todellisten kulujen vähennys lasketaan?

Perusajatus on yksinkertainen: lasket, kuinka suuri osa asunnosta on toiminimen käytössä, ja kohdistat saman osuuden vähennyskelpoisista kuluista elinkeinotoiminnalle.

Esimerkki:

  • Asunnon pinta-ala on 80 m².
  • Toiminimen työkäytössä on 12 m².
  • Työtilan osuus on 12 / 80 = 15 %.
  • Asunnon vuokra on 900 €/kk eli 10 800 €/vuosi.
  • 15 % vuokrasta on 1 620 €/vuosi.

Tässä esimerkissä 1 620 euroa olisi suurempi kuin 980 euron kaavamainen vähennys. Se ei vielä tarkoita, että vähennys hyväksytään automaattisesti. Tarvitset uskottavan selvityksen siitä, että tila on oikeasti elinkeinotoiminnan käytössä ja että kulut kohdistuvat yritystoimintaan.

Kaikkia asumisen kuluja ei voi vähentää vain siksi, että kotona tehdään töitä. Verohallinto rajaa pois omia ja perheen elantomenoja. Esimerkiksi asuntolainan lyhennykset eivät ole toiminimen työhuonekuluja.

Et voi maksaa vuokraa itsellesi

Jos yritystoimintaa harjoitetaan oman asunnon yhteydessä, et maksa toiminimestä vuokraa itsellesi. Se olisi kirjanpidollinen silmänkääntötemppu, eikä edes kovin hyvä sellainen. Sen sijaan voit vähentää joko työtilan todelliset kulut tai kaavamaisen työhuonevähennyksen, jos edellytykset täyttyvät.

Jos sinulla on kodin ulkopuolinen vuokrattu toimitila, tilanne on toisenlainen. Silloin toimitilan vuokra ja muut todelliset kulut voivat olla toiminimen tavallisia vähennyskelpoisia kuluja, kun ne liittyvät elinkeinotoimintaan ja tositteet ovat kunnossa.

Mihin työhuonevähennys merkitään veroilmoituksessa?

Toiminimen työhuonevähennys ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Verohallinnon täyttöohjeen mukaan yksityisasunnon käyttöön liittyvät kulut tai työhuonevähennys ilmoitetaan kohdassa “Muut kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut”.

OmaVerossa avataan erittely yksityisasunnon käytöstä elinkeinotoiminnassa ja valitaan tilanteen mukaan joko työhuonevähennys tai todelliset kustannukset. OmaVero laskee kaavamaisen työhuonevähennyksen määrän annettujen vastausten perusteella.

Jos teet kirjanpidon itse, pidä itselläsi listaa siitä, mitä et ole vienyt kirjanpitoon mutta aiot vaatia veroilmoituksella. Muuten keväällä käy helposti niin, että vähennys kyllä “piti tehdä ”, mutta muisti oli hetkellisesti kahvitauolla.

Muista nämä rajat

  • Älä vähennä samaa kulua kahteen kertaan: kerran kirjanpidossa ja toisen kerran veroilmoituksen kirjanpidon ulkopuolisena vähennyksenä.
  • Kaavamainen työhuonevähennys kattaa kotona työskentelystä aiheutuvia kuluja, myös työhuoneen kalusteita. Älä tee samoista kalusteista päällekkäistä vähennystä.
  • Tietokone, ohjelmistot, puhelin ja tietoliikenneyhteys voivat olla erillisiä toiminimen kuluja, jos ne liittyvät elinkeinotoimintaan ja käyttöosuus on perusteltu. Lue lisää oppaasta toiminimen tietokoneen verovähennys.
  • Jos käytät samaa asuntoa useiden eri tulojen hankkimiseen, eri tuloista tehtävien kaavamaisten työhuonevähennysten yhteismäärä voi olla enintään Verohallinnon vuosittain vahvistama enimmäismäärä.

Käytännön valinta: kumpi kannattaa?

Valitse kaavamainen työhuonevähennys, jos haluat yksinkertaisen ratkaisun ja todellisten kulujen selvittäminen olisi työlästä suhteessa hyötyyn.

Harkitse todellisia kuluja, jos sinulla on selvästi rajattu työtila, toiminta on laajaa, kulut ovat suuret ja pystyt perustelemaan tilan käytön. Erityisesti omakotitalossa, isossa asunnossa tai selvästi yrityskäytössä olevassa tilassa todelliset kulut voivat olla kaavamaista vähennystä suuremmat. Tästä on erillinen artikkeli: toiminimen työhuonevähennys omakotitalossa.

Muista silti, että suurempi vähennys ei ole automaattisesti parempi, jos perusteet ovat hatarat. Hyvä veroilmoitus on sellainen, jonka pystyt perustelemaan vielä silloinkin, kun kahvi on loppu ja Verohallinto kysyy lisätietoja.

Tarkistuslista ennen veroilmoitusta

  • Teetkö toiminimen töitä kotona säännöllisesti?
  • Kuinka suuren osan toiminimen työstä teet tosiasiassa kotona?
  • Kuinka suuri osa työpäivistä tehdään kotona?
  • Onko toiminta päätoimista, sivutoimista vai satunnaista?
  • Onko työtila selvästi perusteltavissa toimialasi ja liikevaihtosi perusteella?
  • Oletko jo vähentänyt samat kulut kirjanpidossa?
  • Kannattaako käyttää kaavamaista vähennystä vai laskea todelliset kulut?

Jos et ole varma, miten vähennys vaikuttaa toiminimen kokonaistuloihin, voit arvioida yrityksesi rahavirtaa toiminimen “paljonko jää käteen” -laskurilla. Laskuri antaa jossain määrin suuntaa, mutta ei henkilökohtaista vero-ohjetta.

Tarvitsetko apua työhuonevähennyksen kanssa?

Työhuonevähennys on pieni sana, mutta sen takana voi olla yllättävän paljon pinta-alaa, tositteita ja tulkintaa. Jos toiminimesi kirjanpito, veroilmoitus tai vanhat vähennykset mietityttävät, voit tutustua henkilökohtaiseen kirjanpito- ja veroneuvontapalveluun toiminimelle.

Erityisen järkevää henkilökohtainen arvio on silloin, kun aiot vaatia todellisia kuluja kaavamaisen vähennyksen sijaan, sinulla on puuttuvia tositteita tai aikaisempien vuosien veroilmoituksiin on jäänyt korjattavaa.

Lue seuraavaksi

Sivuston sisältö on yleisluonteista tietoa eikä henkilökohtaista kirjanpito-, vero-, sijoitus- tai oikeudellista neuvontaa. Yksittäisen yrittäjän ratkaisut on arvioitava hänen omien tietojensa, tositteidensa ja olosuhteidensa perusteella.

Lähteet