Kirjoitatko blogia ja olet perustanut toiminimen blogin kautta saatavia tuloja varten?
Toiminimi on kätevä tapa hoitaa blogitulojen käsittely verotuksessa.
Tässä artikkelissa kerron sinulle blogin kautta saatujen tulojen verotuksesta ja verovähennyksistä. Löydät jutusta linkit muualle sivustolle hyödyllisiin artikkeleihin lisätietojen hakemista varten.
1. Miten blogituloja verotetaan kun sinulla on toiminimi?
Kun sinulla on toiminimi ja pidät kirjanpitoa blogisi tuloista ja menoista sen kautta, mahdollisen jäljelle jäävän tulon verotus tapahtuu sen kautta.
Blogin kautta saamiesi rahojen verotus etenee näin ollen seuraavasti:
- Toiminimen perustamisvaiheessa arvioit verottajalle todennäköisen verotettavan tulon määrän eli arvion blogituloistasi
- Verohallinto laskee arviosi perusteella ennakkoon maksettavan veron määrän ja lähettää niistä laskut
- Maksat ennakkoverot
- Vuoden päätyttyä ilmoitat toiminimen veroilmoituksessa toteutuneet blogitulot ja tulojen hankkimiseen liittyvät kulut
- Verottaja laskee lopulliset verosi
- Saat veronpalautusta tai maksat lisää veroja
Tämä on yksinkertaistettuna blogitulojen verotuksen eteneminen. Katsotaan nyt tarkemmin muutamia yksityiskohtia edellä mainituista seikoista blogin verotuksen suhteen.
2. Miksi arviolla blogitulosta on merkittävä vaikutus veronmaksun ajankohtaan?
Arvio blogituloistasi vaikuttaa siihen, paljonko sinulle määrätään ennakkoveroja. Ennakkoverot ovat nimensä mukaisesti oletetuille tuloille etukäteen maksettua veroa.
Jos toteutuneet blogitulot osoittautuvat isommiksi kuin arvio, joudut maksamaan veroja myöhemmin enemmän. Jos taas blogin kautta saamasi tulot ovat pienempiä kuin arvio tulet maksaneeksi liikaa veroa ja saat verottajalta seuraavana vuonna veronpalautusta.
Tämä johtaa siihen, että arvio blogituloista määrittää sitä, milloin maksat veroa. Jos määrität blogisi kautta saamasi tulot liian alhaisiksi, maksat vähemmän ennakkoveroja ja päädyt maksamaan lisää veroja myöhemmin.
Jos taas arvioit tulosi liian korkeiksi, maksat liikaa veroja ja saat joskus myöhemmin palautusta. Siinä tilanteessa annat toisin sanoen halpaa lainaa verottajalle.
3. Muista blogituloista tehtävät verovähennykset
Toiminimen verotettavasta tulosta vähennetään aina ennen lopullisen veron määrän laskemista tulon hankkimiseen liittyvät kulut. Bloggaajalla voi olla monia verotettavasta tulosta tehtäviä vähennyksiä, jotka alentavat lopullista maksettavan veron määrää.
Joitakin yleisiä verovähennyksiä voivat olla esimerkiksi seuraavat:
- Puhelinlaskut
- Puhelimen hankinta
- Tietokoneen kulut
- Internetyhteyksien kulut
- Matkakulut kuten päivärahat ja kilometrikorvaukset
- Työhuonevähennys
- Edustuskulut
- Jotkin vakuutuskulut
Näistä kuluista kannattaa säilyttää laskut ja kuitit, jotta voit vähentää ne blogituloista ja näin pienentää verotustasi.
4. Blogin arvonlisäverojen maksaminen toiminimellä
Blogin arvonlisäverotukseen liittyy muutamia huomion arvoisia seikkoja.
Jos yrittäjä blogin kautta saamasi tulot ovat suhteellisen vähäisiä, sinun ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa tai saat siihen huojennusta.
Jos yritystoiminnan tulosi esimerkiksi bloggaamisen avulla ovat vuodessa alle 15 000 euroa, sinun ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi.
Käytännössä alv-velvolliseksi ilmoittautuminen on kuitenkin kannattavaa, koska sen ansiosta voit vähentää myös kulujen ja ostojen arvonlisäveron osuuden yritystoiminnassasi.
Lisäksi vaikka vuosittainen liiketoimintasi hieman ylittäisikin 15 000 euron rajan, saat suurimman osan muutoin maksuun menevästä arvonlisäverojen määrästä huojennuksena takaisin.
Jos et ole ilmoittautunut blogituloistasi alv-velvolliseksi yrittäjänä ja blogimyyntisi ylittävät vuodessa 15 000 euron rajan, joudut maksamaan arvonlisäveroa koko vuoden aikana saamastasi myynnistä jälkikäteen. Tosin tässäkin arvonlisäveron alarajahuojennus saattaa tulla apuun.
Joka tapauksessa, jos et jostain syystä halua ilmoittautua alv-velvolliseksi, alvittoman myynnin rajaa kannattaa seurata vuoden mittaan. Näin vältyt myöhemmin tulevalta ikävältä yllätykseltä verotuksessa, jos blogimyyntisi ylittääkin kaikki odotuksesi.
5. Erilaiset arvolisäveron prosentit erilaisille blogin tuotteille
Yleinen arvonlisäverokanta eli arvonlisäveroprosentti on 24 %. Se soveltuu useimpiin tuotteisiin, joita saatat blogisi kautta myydä.
Saatat törmätä nopeastikin esimerkiksi 10 % arvonlisäveroon.
Jos päätät kirjoittaa blogiisi sopivan oppaan, kirjan tai muun sähköisen tai painetun julkaisun, tuotteeseesi soveltuu 10 % verokanta. Tämä tarkoittaa sitä, että lisäät myymäsi tuotteen hintaan 10 prosentin arvonlisäveron yleisen 24 prosentin sijasta.
Saattaa hyvinkin olla, että myyt blogisi kautta sekä tuotteita joista peritään 24 % ALV, että tuotteita joissa on 10 % ALV.
Jokaisen alv-prosentin mukaiset arvonlisäveron määrät lasketaan yhteen erikseen ja ilmoitetaan verottajalle.
Esimerkiksi kaikki 10 % arvonlisäverot lasketaan yhteen ja ilmoitetaan omassa kohdassaan arvonlisäveroilmoituksessa. Samoin 24 % arvonlisäverot lasketaan yhteen ja ilmoitetaan omassa kohdassaan ilmoituksessa.
6. Jos puolisosi osallistuu blogitulojen hankkimiseen, voit jakaa osan toiminimen tuloista hänelle
Toiminimen verotuksessa on erikoinen mahdollisuus.
Jos puolisosi osallistuu blogitulojen hankkimiseen eli osallistuu työhön tavalla tai toisella, voit jakaa osan blogin tuloista hänen tuloikseen suoraan toiminimesi veroilmoituksessa.
Toiminimen tulo tulisi jakaa puolisoiden kesken samassa suhteessa, jossa he osallistuvat työhönkin. Tämä voi usein olla vaikeasti määriteltävä asia, joten kyseessä on yleensä aina arvio siitä, kuinka paljon kumpikin blogitulojen hankkimiseen osallistuu.
Tulon jakamisella on vaikutusta maksamiesi verojen määrään. Suomessa toiminimen tulojen verotus on hyvin pitkälle progressiivinen eli mitä enemmän tienaat blogituloja, sitä suuremmalla prosentilla maksat veroja.
Jos jaat toiminimesi blogituloja puolisollesi ja toisella puolisolla on alhaisempi tulotaso, blogitulojen kokonaisverotus laskee, koska tulo jakautuu kahdelle eri ihmiselle.
7. Blogitulot voivat olla muutakin kuin rahaa - verottaja ottaa osansa myös tuotepalkkioina saamistasi toiminimen tuloista
Eräässä verottajan artikkelissa bloggaajan tuloista todetaan:
Bloggaajan veronalaista ansiotuloa ovat palkan ohella siten mm. kirjoittamisen tai tuotteen myynnin perusteella saadut rahakorvaukset, erilaiset tavarat ja etuudet, alennukset, lahjakortit, matkat sekä tapahtumakutsut. Muuna kuin rahana maksetut korvaukset arvostetaan niiden käypään arvoon.
Näin ollen bloggaaja voi saada veronalaisia tuloja tai maksuja tekemästään työstä monenlaisessa muodossa.
Oman hankalan kysymyksensä muodostaa se, miten määrität jonkin tuotteen tai tavaran käyvän arvon. Saadaksesi selville tavaran todennäköisen arvon sinun pitäisi saada jostakin tietoosi sen myyntihinta.
Jos käytät blogin kautta saamaasi tuotteen arvonmäärityksessä myyntihintaa, kohtaat pian ongelmia. Saman tuotteen myyntihinnat saattavat vaihdella myyjästä toiseen tai jopa päivästä toiseen. Tämän takia verotuksen kannalta helpointa on, jos voit saada palkkiosi aina rahana.
Bloggaajan saamien tuotelahjojen verotusta ei helpota yhtään se, mitä verohallinto pian edellisen lainauksen jälkeen toteaa sivuillaan (aiemmasta linkistä löydät tämänkin):
Tavanomaiset mainoslahjat eivät ole bloggaajan veronalaista tuloa. Tällaisia ovat esimerkiksi arvoltaan vähäiset esineet ja tavarat, joissa on mainostajan logo ja joita ei voi helposti muuttaa rahaksi. Jos korvaukseksi blogikirjoituksesta kuitenkin on sovittu tällainen mainoslahja, sen käypä arvo on bloggaajan veronalaista ansiotuloa.
Bloggaajana sinun tulisi näin ollen itse arvioida ja ymmärtää mikä on tavanomainen mainoslahja, joka ei ole verottajan mielestä veronalaista tuloa. Lisäksi et saa olla sopinut mainoslahjan saamisesta etukäteen, koska tällöin sen onkin verotettavaa tuloasi.
Vähäarvoiset "yllätyslahjat" eivät siis ole blogista saamaasi tuloa. Sen arviointi, mikä on vähäarvoista ja mikä ei, on tapauskohtaista.
Koska niin monet bloggaajien saamat tavaralahjat katsotaan verotettavaksi tuloksi, monet bloggaajat ovat julkisesti ilmoittaneet kieltäytyvänsä kaikista lahjoista, joita he saattavat saada ilman sopimusta ja pyytämättä.
Toiminimen blogituloissa on monenlaista pohdittavaa
Kuten edellä olevista huomasit, toiminimen kautta hankittavissa blogituloissa saattaa olla monenlaista mietittävää.
Jos tuntuu siltä, että olisi mukavaa saada säännöllisesti vastauksia eteesi tuleviin kysymyksiin liittyen blogin verotukseen, teen toiminimien kirjanpitoja ja veroneuvontaa. Lisäksi minulla on vuosien kokemus blogitulojen hankkimisesta ja verotuksesta.
Ota yhteyttä kun tarvitset vakituista kumppania blogisi veroasioiden hoitoon!
