Toiminimen tapaturmavakuutus on yrittäjälle vapaaehtoinen vakuutus, mutta onko se verovähennyskelpoinen?
Laki ei vaadi yrittäjää ottamaan itselleen tapaturmavakuutusta, vaikka vakuutusyhtiö sitä mielellään myy.
Jos toiminimellä yrittävä ottaa työntekijöitä, nämä ovat toisenlaisessa asemassa.
Yrittäjän pitää maksaa palkatuille työntekijöilleen lakisääteistä tapaturmavakuutusta. Toisin sanoen kyseessä on pakollinen vakuutus ja elinkeinonharjoittajan verotuksessa vähennyskelpoinen.
Mitä jos yrittäjä päättää ottaa itselleen vapaaehtoisen tapaturmavakuutuksen, voiko sen vähentää verotuksessa kuluna?
Yrittäjänä toiminimellä - milloin tapaturmavakuutus on verovähennyskelpoinen?
Toiminimellä mikä tahansa vakuutus ei ole verotuksessa vähennyskelpoinen yrittäjän tulosta.
Yrittäjän itselleen ottaman vapaaehtoisen tapaturmavakuutuksen kulut voit kuitenkin vähentää toiminimesi verotuksessa. Vapaaehtoisen yrittäjän tapaturmavakuutuksen vähentämistä käsitellään verohallinnon julkaisemissa syventävissä vero-ohjeissa kohdassa 10.2.
Ota kuitenkin huomioon, että vakuutusyhtiö saattaa myydä tapaturmavakuutusta muullakin nimellä kuin "tapaturmavakuutus".
Vakuutuksen nimi ei ratkaise tapaturmavakuutuksen vähennyskelpoisuutta
Toiminimiyrittäjänä saatat ottaa itsellesi suuremmankin vakuutuskokonaisuuden eli samassa paketissa saattaa olla useampi erilainen vakuutus.
Sinulle myydyn vakuutuspaketin nimi ei ole määräävä tekijä vakuutuksen verovähennysoikeudessa. Olennaista sen sijaan on, että mitä vakuutus varsinaisesti korvaa.
Jos samassa vakuutuspaketissa on mukana vaikkapa yrittäjän verotuksessa vähennyskelvoton henkivakuutus, et voi liittää sitä toiminimen kirjanpidossa verovähennyksiin.
Sama koskee pakettina myytyä sairauskuluvakuutusta, joka sisältää sekä tapaturmavakuutuksen että sairauskuluvakuutuksen.
Mistä tiedät ostamasi vakuutuspaketin sisällön?
Vakuutuksesi todellinen sisältö selviää vakuutuskirjasta ja asiansa osaava kirjanpitäjä myös kysyy tätä. Jos vakuutuksen nimi ei suoraan kerro mitä se korvaa, se kerrotaan vakuutuskirjassa.
Jos vakuutus korvaa pelkästään yrittäjän tapaturmia, se on vähennyskelpoinen.
Vakuutuskirjasta saattaa myös ilmetä, mikä on tapaturmavakuutuksen osuus pakettina myydyn vakuutuksen kokonaishinnasta. Siinä tapauksessa on selvää, mikä on pelkän tapaturmavakuutuksen osuus.
Jos toiminimen vakuutuspakettiisi sisältyy sairauskuluvakuutus, joka korvaa tapaturmia ja sairauksista johtuvia kuluja, vakuutus ei ole vähennyskelpoinen yrittäjän verotuksessa. Sen sijaan se lasketaan yrittäjän yksityiselämän kuluksi (ks. verohallinnon syventävä vero-ohje).
Vakuutukset itsessään saattavat olla hyvin hyödyllisiä, jos sinulle tapahtuu työssäsi jotakin odottamatonta.
Joskus vakuutusyhtiöt saattavat myös kieltäytyä maksamasta korvauksia erilaisilla perusteilla, joten tutustu vakuutusehtoihin hankkiessasi omaa vakuutustasi.
Pohdi omaa henkilökohtaista tilannettasi ja tee päätöksesi tapaturmavakuutuksen ottamisesta sen mukaan.
Lue lisää
