Yrittäjänä toimiva ankka on menossa työmatkalle ja saa siitä päivärahaa

Mikä on toiminimen matkakorvauksena saatava päiväraha?

Ammatin- tai liikkeenharjoittajan päivärahan on tarkoitus asettaa yrittäjä työmatkakulujen suhteen veroilmoituksessa samanarvoiseen asemaan palkansaajan kanssa.

Yrittäjälle on näin haluttu antaa mahdollisuus saada työmatkastaan verovapaata päivärahaa palkansaajan matkakorvausta vastaavasti.

Tässä päivärahoja käsittelevässä artikkelissa puhutaan toiminimiyrittäjästä seuraavilla nimikkeillä:

  • Elinkeinonharjoittaja
  • Ammatinharjoittaja
  • Liikkeenharjoittaja
  • Yrittäjä
  • Toiminimellä yrittävä

Näillä nimikkeillä ei ole päivärahojen kannalta tässä artikkelissa mitään eroa, vaan kaikki viittaavat yksinyrittäjään.

Miten toiminimen päivärahaa saadaan ja miten yrittäjän matkakorvaus päivärahojen osalta haetaan?

1. Toiminimen päiväraha korvaa yrittäjän matkakuluja työhön liittyvillä matkoilla

Ammatinharjoittajana saatat työssäsi tehdä erilaisia työmatkoja.

Tällaisia saattaisivat olla matkat messuille, matkat, joilla tehdään tarvikehankintoja tai käydään asiakkaan luona kauempana. 

Toiminimen päiväraha korvaa liikkeen- tai ammatinharjoittajan työmatkan lisääntyneitä elantokuluja eli käytännössä lisääntyviä ravintola- ja ruokakustannuksia.

2. Mistä toiminimellä yrittävä voi aloittaa työmatkansa joka oikeuttaa päivärahaan?

Yrittäjä voi aloittaa työmatkansa kotoaan tai toimistoltaan (tai muusta vakituisesta toimipaikasta).

Kummasta tahansa aloitettu työmatka oikeuttaa päivärahaan, jos verottajan muut ehdot täyttyvät.

3. Kuinka kauas yrittäjän päivärahaan oikeuttavan matkan täytyy suuntautua?

Verohallinnon työmatkakustannuksia käsittelevän ohjeen (28.12.2022) mukaan ammatinharjoittajan matkan päätepisteen tulee olla yli 15 kilometrin päässä edellä mainitusta lähtöpisteestä eli kotoa tai toimipaikasta. 

Jos yrittäjä lähtee työmatkalle kotoaan ja hänellä on sen lisäksi erillinen toimipiste, matkakohteen tulee olla yli 15 km:n päässä kotoa ja yli 5 kilometrin päässä toisesta toimipaikasta. 

Samoin, jos toiminimellä yrittävä lähtee toimistoltaan, päivärahaan oikeuttavan työmatkan päätepisteen tulee lisäksi olla yli 5 kilometrin päässä hänen kotoaan.

Verottajan määritelmät päivärahan ehtoihin eroavat siitä, miten me tavalliset ihmiset saatamme jotkin nimikkeet ymmärtää.

Lue lisää verottajan näkemyksestä siihen, mikä on yrittäjän "tavanmukainen toiminta-alue" - ja ylläty.

4. Kuinka kauan yrittäjän matkan pitää kestää jotta hän saa päivärahaa?

Saadakseen verovapaata matkakorvausta toiminimensä työmatkalle, yrittäjän matkan keston täytyy ylittää seuraavat tuntirajat

  • Toiminimen työmatka kestää yli 6 tuntia = osapäiväraha
  • Yrittäjän työmatka kestää yli 10 tuntia = kokopäiväraha

Aikaa voit alkaa laskea sillä minuutilla, kun lähdet kotisi tai toimipaikkasi pihalta (tai ulko-ovelta).

Matka loppuu siihen kellonaikaan kun palaat takaisin. 

Katso video toiminimen päivärahoista:

5. Mikä on toiminimen päivärahan määrä?

Yrittäjä voi saada päivärahaa vuosittain vaihtuvan verohallinnon ilmoittaman määrän.

Vuonna 2021 (veroilmoitus v. 2022) toiminimellä yrittävä sai päivärahaa seuraavasti:

  • Matkan kesto yli 6 tuntia, osapäiväraha = 20 euroa 
  • Matkan kesto yli 10 tuntia, kokopäiväraha = 44 euroa

Vuoden 2022 verotuksessa (veroilmoitus v. 2023) yrittäjän päivärahan määrät ovat seuraavat:

  • Matkan kesto yli 6 tuntia, osapäiväraha = 20 euroa 
  • Matkan kesto yli 10 tuntia, kokopäiväraha = 45 euroa

Vuonna 2023 (veroilmoitus v. 2024) verovapaiden kotimaan päivärahojen määriksi verohallinto on vahvistanut:

  • Matkan kesto yli 6 tuntia, osapäiväraha = 22 euroa 
  • Matkan kesto yli 10 tuntia, kokopäiväraha = 48 euroa

Vuoden 2024 (veroilmoitus v. 2025) kotimaan verottomien päivärahojen määrät:

  • Matkan kesto yli 6 tuntia, osapäiväraha = 24 euroa 
  • Matkan kesto yli 10 tuntia, kokopäiväraha = 51 euroa

Nämä summat ovat kotimaan päivärahojen määrät.

Ulkomaan päivärahan määrät ovat maakohtaisia ja myös niiden euromääristä verohallinto julkaisee vuosittain luettelon.

Lue myös: Kannattaako yrittäjän yhdistää työmatka ja loma?

6. Mitä sinun tulee merkitä muistiin saadaksesi päivärahaa?

Toiminimesi kirjanpidossa tulee olla päivärahojen osalta ainakin seuraavat tiedot

  • Matkan tarkoitus, esimerkiksi asiakaskäynti (asiakkaan nimi) tai messumatka
  • Matkan alkupiste, matkakohde ja mahdollisesti reitti: osoite, kaupunki, maa
  • Matkan aloituksen päivämäärä ja kellonaika
  • Matkan päättymisen päivämäärä ja kellonaika

Hyödyllistä on liittää mukaan myös matkaohjelma, varsinkin jos matka jatkuu pidempään. 

Matkaohjelmalla voit osoittaa tarvittaessa myöhemmin, että kyseessä todella oli työmatka. Matkaohjelma kertoo yleisesti, mitä työmatkalla tehtiin kunakin päivänä ja miten se liittyi yrittäjän liiketoimintaan eli tulonhankintaasi.

Jos teet kirjanpitosi osittain itse, säilytä tiedot ja kuitit matkoista itselläsi. 

Toimita kirjanpitäjällesi lista matkoistasi seuraavilla tiedoilla

  • Yli 10 tuntia kestäneiden matkapäivien yhteismäärä koko vuodelta (kokopäiväraha)
  • Yli 6 tuntia, mutta alle 10 tuntia kestäneiden matkapäivien yhteismäärä (osapäiväraha)

Kirjanpitäjäsi täyttää nämä tiedot veroilmoitukseesi. Jos täytät elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen itse, katso lisää kohdista 7 ja 8.

7. Miten toiminimen päivärahaa haetaan?

Toiminimen matkakorvaukset ilmoitetaan vuosittaisessa veroilmoituksessa.

8. Mihin kohtaan päivärahat merkitään yritystoiminnan veroilmoituksessa?

Veroilmoituksessa on kohta "selvitys lisääntyneistä elantokustannuksista, jotka ovat aiheutuneet tilapäisestä työmatkasta". Merkitse tuohon kohtaan niiden päivien yhteismäärä, joista saat joko osapäivärahaa tai kokopäivärahaa. 

Veroilmoitukseen ei tarvitse liittää päivärahoista mitään muita erillisiä selvityksiä, mutta sinun on säilytettävä aiemmin mainitut muistiinpanot työmatkoistasi kirjanpidossa.

Päivärahaan oikeuttavista matkoista sinun on esitettävä verottajalle selvitys vain, jos verohallinnosta sellaista pyydetään.

9. Kuka maksaa toiminimellesi päivärahaa?

Kukaan ei maksa sinulle yrittäjän päivärahaa erikseen, vaan vähennät päivärahojen maksimisummaa vastaavat kulut toiminimesi verotettavasta tulosta vuosittain yrittäjän veroilmoituksessa. Tämän ansiosta maksat vähemmän veroa. 

Verovähennys jää sinulta saamatta, jos unohdat merkitä päivärahat veroilmoitukseen.

Ilman merkintää veroilmoituksessa verottaja ei tiedä matkoistasi mitään etkä saa vähennystä.

Lue lisää