Possu ja ankka matkustavat kauas höyrykäyttöisellä lentokoneella saavat päivärahaa

Matkustatko toiminimiyrittäjänä paljon yrityksesi asioissa? Tiedätkö mikä on yrittäjän päivärahojen yhteydessä mainittu "toiminta-alue?"

Yrittäjän päivärahat ovat verovähennys, joiden avulla voit joissakin olosuhteissa saada merkittäviä veroetuja.

Yrittäjän päivärahojen hakeminen voi tuntua hankalalta ja usein se myös ymmärretään väärin, jolloin yrittäjän menetykset verotuksessa nousevat kohtuuttomiksi. 

Siksi sinun on yrittäjänä hyvä tietää, kuinka päivärahat muodostuvat ja millaisista työmatkoista oikeus verovähennykseen syntyy. 

Tässä artikkelissa käsittelen toiminimen päivärahan hakemisen edellytyksiä ja miten tavanomaisen toiminta-alueen ja toimipaikan määrittäminen vaikuttavat päivärahojen saamiseen. 

Lopuksi kerron myös muutamia käytännön esimerkkejä yrittäjän päivärahojen hakemisesta veroilmoituksessa. Tulet huomaamaan, kuinka voit hyödyntää päivärahoja tehokkaasti jopa lähialueelle tekemissäsi työmatkoissa.

Opit myös, miten voit välttää yleisimmät virheet ilmoittaessa yrittäjän päivärahoja toiminimen veroilmoituksessa.

1. Toiminimen päiväraha - millaisen työmatkan osalta saat oikeuden verovähennykseen?

Oletko yrittäjänä toiminimellä? Verottajan ohjeen mukaisesti elinkeinonharjoittajana tai ammatinharjoittajana sinulla on mahdollisuus (ja oikeus) päivärahaan, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

  • Matka on tilapäinen
  • Kyseessä on työmatka eli se liittyy yritystoimintaasi
  • Matka suuntautuu toiminimesi tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle

Verohallinto antaa esimerkkejä yrittäjän mahdollisista työmatkoista:

  • Tavaroiden noutomatkat
  • Tilapäiset myyntimatkat
  • Yritystoimintaasi liittyvät koulutusmatkat
  • Erillisten toimipaikkojesi väliset matkat

Asia on monimutkaisempi kuin miltä näyttää ja tässä kohdassa jopa moni taloushallinnon ammattilainen eli kirjanpitäjä menee vipuun. Katsotaanpa mitä kaikki edellä mainitut oikeasti tarkoittavat ja lopuksi vielä jokunen käytännön elämän esimerkki.

2. Mitä tarkoittaa päivärahan yhteydessä mainittu yrittäjän "tavanomainen" toiminta-alue & toimipaikka?

Verottaja kertoo tavanomaisen toiminta-alueesi yrittäjänä, joten sinun ei tarvitse sitä miettiä. Verottaja on päättänyt, että tavanomainen toiminta-alueesi on alue, jolla normaalisti harjoitat elinkeinotoimintaa tai jossa sinulla on toimipaikka. 

Nyt juttu käy yhä kiinnostavammaksi! Missä toiminimiyrittäjä "normaalisti harjoittaa elinkeinotoimintaa" eli mitä tarkoittaa toimipaikka? 

Verottaja vastaa. 

Tavanmukainen toiminta-alue ei ole sama asia kuin työkohde, jossa käyt muutaman tunnin joka viikko.

Jos joku sinulle niin väittää, kyseessä on yleensä kirjanpitäjän tai jonkun muun vastaavan henkilön oma tulkinta verottajan tekstistä. Mistä tiedämme tämän? 

Koska toisaalla olevissa verottajan syventävissä vero-ohjeissa käsitellään päivärahaan liittyvää toiminta-aluetta laajalti. 

Näissä verottajan ohjeissa kerrotaan kohdassa 5.3, tavanmukainen toiminta-alue, todetaan seuraavaa: "Tavanmukaiseksi toiminta-alueeksi katsotaan elinkeinonharjoittajan pysyvät toimipaikat. Pysyvällä toimipaikalla tarkoitetaan toimipaikkaa, jolla työskentely on pitkäaikaista, säännöllistä ja jatkuvaluonteista." 

Tässä kohdassa jälleen moni viisaskin putoaa kuoppaan.

Tämä johtuu siitä, että edelleenkään emme voi päättää verottajan puolesta, mitä edellä mainitut sanat tarkoittavat. Katsotaanpa, mitä verottaja ajattelee yrittäjän työskentelystä liittyen päivärahan vähennysoikeuteen:

  • Pitkäaikainen työskentely = ei pelkkä lyhyt käynti eli kyseessä on pidempi käynti
  • Säännöllinen työskentely = yrittäjä tekee työtä pääasiassa yhdessä ja samassa sijainnissa
  • Jatkuvaluonteinen = yrittäjän tarkoitus on työskennellä useamman vuoden ajan samassa paikassa

Tämä merkitsee sitä, että jos yrittäjän ainoa toimipaikka on koti ja hän lähtee Suomen sisällä yli 15 kilometrin päähän kotoaan työmatkalle ja matka kestää vähintään 6 tuntia, hän saa oikeuden kotimaan puolipäivärahaan. 

Jos yrittäjän työmatka kestää yli 10 tuntia ennen kuin hän palaa takaisin kotiinsa, hänelle muodostuu verovähennysoikeus kotimaan kokopäivärahaan.

Katso video toiminimen päivärahoista:

3. Voiko vakituisesti samoissa paikoissa käyvä yrittäjä saada verovähennyksen päivärahoista?

On yhdentekevää, käykö yrittäjä joka viikko lyhyesti samoissa useammissa työkohteissa, toiminimelle muodostuu silti lähes varmasti oikeus verovapaaseen yrittäjän päivärahaan.

Jos yrittäjä ei ole päättänyt, että hänellä on toinen toimipaikka muualla kuin kotonaan, sellaista ei yleensä synny vaikka yrittäjä kävisi samassa sijainnissa viikoittain. 

Esimerkiksi konsulentille ei muodostu toimipaikkaa ostoskeskuksen käytävälle, eikä siivoojalle muodostu toimipistettä siivouskohteeseensa, jossa hän on muutaman tunnin useiden muiden kohteiden ohessa. Sen enempää asunnonvälittäjällekään ei muodostu toimipaikkaa kenenkään kotiin, vaikka hän myisi asuntoa vuoden.

Tästäkin aiheesta verohallinto kirjoittaa muun muassa vastauksissaan yritysverokysymyksiin kohdissa 4 ja 5.

4. Miksi toiminimellä yrittävän on erittäin hyödyllistä ymmärtää oikeutensa päivärahaan?

Yrittäjän päivärahan verovähennyksissä on kyse usein tuhansista euroista vuodessa. 

Jos sinulta (tai kirjanpitäjältäsi) jää huomaamatta kenellä on oikeus toiminimen päivärahaan veroilmoituksella, menetykset verotuksessa saattavat olla huomattavia. 

Yleisiä toimialoja ja tehtäviä, joissa toimivilla yrittäjillä on usein oikeus elinkeinonharjoittajan lisävähennykseen päivärahoista veroilmoituksella, ovat esimerkiksi seuraavat alat:

Lisäksi päivärahojen lisävähennykseen ovat oikeutettuja kaikki toiminimiyrittäjät, jotka matkustavat kuvausmatkoille, messumatkoille, koulutusmatkoille tai mihin tahansa muualle työhönsä liittyville matkoille.

Oikeus päivärahojen vähennykseen yrittäjän veroilmoituksella korvaa toiminimelle kuluja, joita sinulle aiheutuu matkustaessasi työasioissasi varsin lähellekin. 

Muista mainita kirjanpitäjällesi mahdollisista päivärahoihin oikeuttavista matkoistasi!

Oletko muistanut kertoa kirjanpitäjällesi kaikista yrityksesi asioissa tekemistäsi matkoista? 

Muista mainita myös pienemmistä lähialueelle tekemistäsi matkoista, sillä nekin voivat oikeuttaa sinut päivärahoihin. Kyse saattaa olla sadoista tai tuhansista euroista verovähennyksiä, jotka voivat merkittävästi vaikuttaa verotuksesi lopputulokseen.

Talouskonsultoinnin asiakkailtani kysyn mahdollisista päivärahoihin oikeuttavista matkoista automaattisesti, jotta he voivat hyödyntää verovähennyksen täysimääräisesti. 

Muista myös ilmoittaa päivärahat oikein veroilmoituksessa, jotta vältyt ylimääräiseltä veronmaksulta.

Lue lisää