Possu ajaa aamuyön tunteina varsin lujaa jossakin maaseudulla

Toiminimiyrittäjänä voit saada verovähennyksiä kilometrikorvauksina, jos matka- ja liikkumiskulusi liittyvät yrityksesi liiketoimintaan. 

Tämä tarkoittaa, että toiminimiyrittäjänä voit vähentää maksetut kilometrikorvaukset verotuksessa niin sanottuna lisävähennyksenä ja näin säästää rahaa veroissa.

Verovähennyskelpoiset kilometrikorvaukset ovat yksi tapa, jolla toiminimiyrittäjä voi tehdä yrityksen toiminnasta kannattavampaa. 

Ne auttavat vähentämään yritystoiminnasta maksamiasi veroja ja säästämään rahaa. 

Tässä artikkelissa käsittelemme, miten toiminimiyrittäjä voi saada verovähennyksiä kilometrikorvauksista ja miten niiden vähentäminen käytännössä tapahtuu. 

Lue lisää saadaksesi tietoa siitä, kuinka voit hyödyntää kilometrikorvauksia yrityksesi verotuksen suunnittelussa.

Tässä artikkelissa vastataan laajemmin seuraaviin yrittäjän kilometrikorvauksiin liittyviin kysymyksiin:


1. Mikä on toiminimen kilometrikorvaus?

Voit vähentää elinkeinonharjoittajan veroilmoituksessa yritystoiminnassa ajamiasi kilometrejä tietyllä euromäärällä kilometriä kohti.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että verottaja on määrittänyt kilometrille vuosittain vahvistettavan summan, jonka vähennät veroilmoituksessa vuoden aikana ajamiesi työkilometrien yhteismärän mukaan.

Verottajan vahvistamasta kilometrikorvauksesta et maksa veroja, toisin sanoen kilometrikorvaus on toiminimiyrittäjän verovähennys.

Verottaja ei näin ollen maksa erikseen sinulle kilometrikorvausta, vaan maksat vähemmän veroja toiminimesi tuloista.

2. Milloin toiminimi on oikeutettu kilometrikorvaukseen?

Saat kilometrikorvausta toiminimellesi, jos alle puolet koko vuonna ajetuista kilometreistäsi on työajoasi. 

Jos yli puolet ajetuista vuoden kokonaiskilometreistä on yrityksen ajoa, saat verovähennyksen auton todellisten kulujen mukaan. 

Todellisiin auton käyttökuluihin lasketaan kaikki auton käyttämiseen, huoltamiseen ja arvon alenemaan liittyvät menot.

Auton arvosta vähennetään verotuksessa (ja kirjanpidossa) 25 % jokaiselta käyttövuodelta, 25 prosentin osuus lasketaan auton hankintahinnasta. 

Tämä artikkeli keskittyy nimenomaan toiminimen kilometrikorvaukseen, joten tällä kertaa en käsittele verovähennystä todellisten kulujen mukaan sen enempää.

Jos saat toiminimen ajoistasi kilometrikorvauksen mukaisen verovähennyksen, et voi saada mitään vähennyksiä auton todellisten kulujen mukaan. 

Vastaavasti, jos saat vähennyksen toiminimen matkakuluista todellisten auton kulujen mukaan, et voi sen lisäksi vähentää kuluja kilometrikorvauksena. 

3. Kuinka paljon voit saada toiminimen kilometrikorvausta vuosina 2023 ja 2024?

Verohallinto ilmoittaa vuosittain paljonko kilometrikorvausta on mahdollista saada kilometriä kohti.

Maksettava kilometrikorvaus on samansuuruinen kuin palkansaajallekin maksettava verovapaa korvaus.

Viimeksi verohallinnon päätös seuraavasta vuodesta saatiin 16.11.2022, joten marraskuussa 2023 voit alkaa odotella verottajan vahvistusta vuoden 2024 kilometrikorvausten määristä.

Kuten havaitset, kilometrikorvauksen muutos on ollut yleensä muutamia senttejä kilometriä kohden.

4. Maksaako toiminimi kilometrikorvauksesta veroa?

Toiminimen kilometrikorvaus on verotonta tuloa. 

Kun merkitset yrittäjänä kilometrikorvausta vastaavan määrän veroilmoitukselle, se vähentää vastaavalla summalla verotettavaa yrittäjän tuloasi. 

Lopputuloksena on se, että et maksa kilometrikorvausta vastaavasta osuudesta veroa toiminimesi tuloista.

Tämän vuoksi on olennaista, että teet verottajan tarjoamat vähennykset toiminimesi ajokilometreistä.

5. Saatko kilometrikorvausta matkasta toimistollesi?

Mahdollinen verovähennyksenä saatava toiminimen kilomometrikorvaus riippuu yksilöllisistä olosuhteistasi. 

Elinkeinonharjoittaja eli toiminimellä yrittävä saa korvausta kaikista työhönsä liittyvistä matkoista, mutta matkakorvauksen määrä tai verovähennyksen suuruus vaihtelevat sen mukaan, paljonko kilometrejä vuoden aikana kertyy.

Jos kyseessä on ainoastaan asunnon ja toimipaikan (tai toimiston) välinen matka, matkakorvaukset määritellään asunnon ja työpaikan välisten matkojen mukaisten verottajan säännösten mukaan. 

Koska kyseinen tilanne harvemmin tarjoaa mahdollisuuden toiminimen kilometrikorvaukseen, katsotaan erästä toista vaihtoehtoa.

Työasioiden hoito kotona on hyvin monelle yrittäjälle tavanomaista ja säännöllistä. 

Siksi usea yrittäjä voi saada kilometrikorvausta lähtiessään autolla kotoaan erilliselle toimistolleen. 

Miten tämä on mahdollista?

Jos toiminimellä yrittävä hoitaa säännöllisesti ja pysyväisluonteisesti työasioitaan kotonaan tai siihen liittyvässä tilassa, hänelle saattaa muodostua kotiin varsinainen toimipaikka. 

Tällöin hän saa kilometrikorvausta heti lähtiessään kotoaan toiselle toimipaikalleen eli toimistolle.

Syynä on se, että toimipaikkojen välisistä matkoista on mahdollista saada toiminimen kilometrikorvausta, jos tämän artikkelin kohdan kaksi ehdot muutoin täyttyvät.

Mikä verotuksellisesti on yrittäjän toimipaikka? Toiminimen toimipaikan muodostumista käsitellään laajemmin tässä artikkelissa toiminimen päivärahoista. 

Lisää tietoa toiminimen toimipaikkojen välisistä matkoista löydät myös verottajan perusteellisesta ohjeesta ammatin- ja liikkeenharjoittajille.

Verottaja saattaa käyttää toimipaikkojen määrittelyssä ja sijaintien arvioinnissa kokonaisharkintaa. 

Aihetta on käsitelty korkeinta hallinto-oikeutta myöten, joten toimipaikkakysymys ja matkakulujen verovähennysoikeus erityisesti kilometrikorvauksina ei rajatapauksissa ole helppoa.

Yrittäjän veroilmoituksella tehtävä vähennys ajetuista kilometreistä on yrittäjän kannalta yleensä verotuksellisesti edullisempi ratkaisu, kuin verovähennyksen tekeminen asunnon ja pysyvän toimipaikan välisistä matkoista henkilökohtaisella veroilmoituksella. 

Lue myös: Kannattaako yrittäjän yhdistää työmatka ja loma?

6. Saatko toiminimellesi kilometrikorvausta matkasta asiakkaalle?

Toiminimen kilometrikorvaus eli ajokilometreistä tehtävä lisävähennys tehdään yrittäjän eli elinkeinonharjoittajan työasioissa tekemistä matkoista. 

Ajomatka asiakkaan luo on yrittäjän tulon hankkimiseen liittyvä matka, joten voit saada siitä verovähennystä kilometrikorvauksen muodossa.

Tämä koskee verotuksessa tehtävää toiminimen kilometrikorvausta. Mitä jos haluat tämän lisäksi laskuttaa asiakkaalta kilometrikorvausta?

7. Voinko laskuttaa asiakkaalta itse valitsemani kilometrikorvauksen?

Sinun ja asiakkaasi väliset sopimukset eivät liity mitenkään verottajalta haettavaan toiminimen kilometrikorvaukseen. 

Voit omassa hinnastossasi asiakkaille ilmoittaa mistä tahansa kilometrikorvauksesta tai olla perimättä asiakkaalta mitään kilometrikorvauksia. 

Jos asiakkaasi suostuu maksamaan sinulle 10 euroa kilometriltä korvausta matkasta hänen luokseen, voit sopia laskuttavasi sellaisen. 

Asiakkaalta perimäsi kilometrikorvauksen lisäksi voit aina vähentää ajettujen kilometrien kulut oman toiminimesi verotuksessa.

Asiakkaalta mahdollisesti saamasi kilometrikorvaukset ovat kirjanpidossa toiminimesi myyntituloja, kuten muutkin yritystoimintasi tulot.

8. Mitä ajopäiväkirjassa pitää lukea jotta saat kilometrikorvauksen?

Ajopäiväkirjassa tulee lukea työajon alkamisen päivämäärä, lähdön kellonaika ja paluun kellonaika.

Lisäksi ajopäiväkirjaan merkitään auton kilometrilukema ajon alkaessa ja päättyessä. 

Kirjoita selitysosaan vielä muistiin suurin piirtein ajoreittisi tai mikä on matkan päämäärä.

Merkitse siihen myös, miten matka liittyy toiminimeesi; esimerkiksi voit kirjata ylös asiakkaan nimen.

Ajopäiväkirjaa on hyödyllistä pitää paitsi kilometrikorvauksen hakemiseksi, myös mahdollista yrittäjän päivärahaa varten.

9. Pitääkö kilometrikorvausta varten pidettävä ajopäiväkirja ostaa kaupasta?

Voit pitää ajopäiväkirjaa vaikka ruutuvihossa jos siltä tuntuu. 

Ajopäiväkirjan pitämistä varten myydään myös erilaisia sovelluksia ja valmiita paperisia täytettäviä vihkoja kilometrien merkitsemistä varten.

Riittää, että merkitset edellä mainitut vaaditut tiedot johonkin muistiin. Kilometrimäärien pitää olla myös luettavissa myöhemmin yhtä kauan kuin muidenkin kirjanpitoon liittyvien tositteiden ja kuittien. 

Jos käytät ajokilometrien kirjaamiseen jotakin ulkoista puhelimen sovellusta, sinnekin kirjattujen tietojen on oltava käytettävissä ja luettavissa myöhemmin, vaikka sovellusta tarjoava yritys lopettaisi toimintansa tai vaihtaisit puhelintasi. 

Tee siksi itsellesi varmuuskopiot tavalla tai toisella, jos käytät sähköisiä ohjelmia tai sovelluksia.

10. Miksi ajokilometrien kustannusten vähentämiseen toiminimen verotuksessa kannattaa kiinnittää huomiota?

Toiminimen kilometrikorvauksen saamisen edellytykset on hyvä ymmärtää, jotta sinulle jää enemmän rahaa yritystoiminnastasi. 

Kuten muutkin yrittäjän verovähennykset, kilometrikorvaus parantaa osaltaan taloudellista asemaasi ollessasi yrittäjänä toiminimellä, koska maksat vähemmän veroja.

Se puolestaan saattaa jättää sinulle enemmän rahaa sijoittamiseen ja säästämiseen. 

Sijoittaminen ja säästäminen taas saattaa hyvinkin antaa sinulle paremmat mahdollisuudet saavuttaa taloudellinen vakaus yritystoimintasi kautta ja voit mahdollisesti vähentää työtuntejasi.

Näin voit tehdä elämässäsi muutakin kuin keskittyä työhön.

Toiminimen kilometrikorvaus lyhyesti

  1. Toiminimen kilometrikorvaus on verovähennys, jonka toiminimi voi saada ajamistaan työkilometreistä
  2. Toiminimi on oikeutettu kilometrikorvaukseen, jos alle puolet vuoden ajetuista kilometreistä on työajoja. Jos yli puolet kilometreistä on yrityksen ajoa, toiminimi voi saada verovähennyksen auton todellisten kulujen mukaan
  3. Verovähennyksen määrä verohallinnon vuosittain vahvistama. Vuonna 2021 kilometrikorvaus oli 0,44 euroa/kilometri, vuonna 2022 se oli 0,46 euroa/kilometri, vuonna 2023 0,53 euroa/kilometri ja vuonna 2024 kilometrikorvaus on 0,57 euroa/kilometri
  4. Toiminimen kilometrikorvaus on verovähennys, joten toiminimi ei maksa veroja saamastaan kilometrikorvauksesta
  5. Toiminimi ei voi saada samana vuonna samasta autosta verovähennystä sekä auton todellisten kulujen mukaan että kilometrikorvausta
  6. Verohallinto ilmoittaa vuosittain seuraavan vuoden kilometrikorvausten määrän noin kuukausi ennen uuden vuoden alkua. Tämä antaa toiminimelle mahdollisuuden suunnitella verotustaan seuraavaa vuotta varten

Ota tästä oma kirjanpitäjä toiminimellesi!

Lue lisää

[Tämän artikkelin tiivistelmän laadinnassa on käytetty tekoälyä. Lue lisää artikkelien laadinnasta tällä sivustolla.]