Toiminimiyrittäjänä voit vähentää yritystoimintaan liittyvät matka- ja liikkumiskulut verotuksessa niin sanottuna lisävähennyksenä.
Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että verottaja antaa sinun vähentää tietyn summan jokaista yrityksen ajoa kilometriä kohti, mikä pienentää verotettavaa tuloasi ja säästää rahaa veroissa.
Kilometrikorvaukset ovat yksi käytännön tapa parantaa toiminimen kannattavuutta ja hallita verotustasi.
Tässä artikkelissa käymme läpi, miten verovähennys toimii käytännössä, paljonko voit saada kilometrikorvausta ja mitä ajopäiväkirjaan pitää merkitä.
Tiivistelmä toiminimen kilometrikorvauksesta
- Kilometrikorvaus on toiminimiyrittäjän verovähennys, ei rahallinen korvaus
- Vuonna 2025 vähennyksen määrä on 0,59 €/km
- Jos alle puolet auton ajoista on työajoja, käytät kilometrikorvausta; jos ajoja on yli puolet, vähennät todelliset kulut
- Ajopäiväkirja on pakollinen todiste vähennysoikeuden perusteeksi
- Et voi samana vuonna vähentää sekä kilometrikorvausta että auton todellisia kuluja
1. Mikä on toiminimen kilometrikorvaus?
Kilometrikorvaus on verovähennys, ei tulo.
Voit vähentää veroilmoituksessasi yritystoiminnassa ajamiasi kilometrejä Verohallinnon vuosittain vahvistamalla euromäärällä per kilometri.
Verottaja ei maksa sinulle rahaa, vaan vähennys pienentää yritystuloasi ja sitä kautta veroja.
2. Milloin toiminimi on oikeutettu kilometrikorvaukseen?
Kilometrikorvaus tehdään, jos alle puolet vuoden kokonaiskilometreistä on työajoa.
Jos taas yli puolet ajoista liittyy yritystoimintaan, sinun on vähennettävä auton todelliset kulut – polttoaine, vakuutukset, huollot ja auton arvon aleneminen ns. menojäännöspoistona (25 % auton hankintahinnasta vuosittain).
Et voi käyttää molempia tapoja yhtä aikaa, vaan vähennystapa riippuu ajettujen kilometrien määrästä.
3. Mikä on kilometrikorvauksen määrä?
Verohallinto ilmoittaa vuosittain paljonko kilometrikorvausta on mahdollista saada kilometriä kohti.
Maksettava kilometrikorvaus on samansuuruinen kuin palkansaajallekin maksettava verovapaa korvaus.
Verohallinto määrittää summan vuosittain.
Viime vuosien korvaukset:
- 2021: 0,44 €/km
- 2022: 0,46 €/km
- 2023: 0,53 €/km
- 2024: 0,57 €/km
- 2025: 0,59 €/km
- 2026: Kerrotaan loppuvuodesta 2025
Kilometrikorvauksen uudet määrät julkaistaan yleensä marraskuussa ennen seuraavaa vuotta.
Tämä auttaa sinua suunnittelemaan verotustasi ajoissa.
Viimeksi verohallinnon päätös seuraavasta vuodesta saatiin 13.11.2024, joten marraskuussa 2025 voit alkaa odotella verottajan vahvistusta vuoden 2026 kilometrikorvausten määristä.
Kuten havaitset, kilometrikorvauksen muutos on ollut yleensä joitakin senttejä kilometriä kohden. Arvio auttaa sinua suunnittelemaan tulevaakin verotustasi.
4. Maksaako toiminimi kilometrikorvauksesta veroa?
Ei maksa.
Kilometrikorvaus ei ole verotettavaa tuloa, vaan se pienentää verotettavaa tuloasi.
Kun ilmoitat korvausta vastaavan summan veroilmoituksessa, maksamasi verot pienenevät vastaavalla määrällä.
5. Saatko kilometrikorvausta matkasta toimistollesi?
Mahdollisesti, jos sinulla on kaksi toimipaikkaa.
Jos hoidat työasioita pysyvästi kotona, koti voidaan katsoa varsinaiseksi toimipaikaksi.
Tällöin matka kotoa toimistolle voidaan laskea toimipaikkojen väliseksi matkaksi – ja siitä saa kilometrikorvauksen.
Verottaja arvioi toiminimiyrittäjän tilanteen tapauskohtaisesti. Pidä siksi ajopäiväkirjasi huolellisesti ajan tasalla.
6. Saatko toiminimellesi kilometrikorvausta matkasta asiakkaalle?
Kyllä saat.
Matka asiakkaan luo on liiketoimintaan liittyvä matka, ja siksi vähennyskelpoinen.
Kirjaa ajopäiväkirjaan matkan tarkoitus ja asiakkaan nimi.
Voit lisäksi oman sopimuksesi mukaan laskuttaa asiakkaalta erillisen kilometrikorvauksen – se on yrityksesi tuloa, mutta se ei poista oikeuttasi verovähennykseen.
7. Voinko laskuttaa toiminimeni asiakkaalta oman kilometrikorvauksen?
Kyllä, sopimuksen mukaan.
Asiakkaan kanssa sopimasi kilometrikorvaus on liiketuloa.
Verotuksessa voit kuitenkin edelleen vähentää ajokilometrit verohallinnon määräämällä summalla.
Esimerkiksi jos asiakas maksaa sinulle 0,40 €/km, voit silti vähentää 0,59 €/km verotuksessa.
8. Mitä ajopäiväkirjassa pitää lukea jotta saat kilometrikorvauksen?
Ajopäiväkirja on todiste ajamasi matkan verovähennyskelpoisuudesta.
Merkitse siihen:
- Päivämäärä
- Lähtö- ja paluuaika
- Kilometrilukema alussa ja lopussa
- Matkan tarkoitus ja reitti
- Asiakkaan nimi tai projekti
Ajopäiväkirja on tarpeellinen myös mahdollisia päivärahoja varten.
Sen avulla osoitat, että ajot liittyvät yritystoimintaan.
Katso video toiminimen päivärahoista:
9. Pitääkö kilometrikorvausta varten pidettävä ajopäiväkirja ostaa kaupasta?
Ei tarvitse, vaikkakin se on helppo ja edullinen ratkaisu.
Voit sen sijaan käyttää myös ruutuvihkoa, Exceliä tai sovellusta.
Tärkeintä on, että tiedot ovat tallessa ja helposti luettavissa.
Jos käytät sovellusta, tee varmuuskopio: vastuu tietojen säilyttämisestä on aina yrittäjällä.
10. Miksi ajokilometrien kustannusten vähentämiseen toiminimen verotuksessa kannattaa kiinnittää huomiota?
Koska se on suoranainen verosäästö.
Kilometrikorvaus pienentää verotettavaa tuloasi ja voi tarkoittaa jopa satojen eurojen säästöjä vuodessa.
Se parantaa yrityksesi kannattavuutta ja lisää rahaa, joka jää käyttöösi – sijoittamiseen, säästämiseen tai vapaa-aikaan.
Tarkistuslista toiminimen kilometrikorvaukseen
☐ Tiedän, onko yli vai alle 50 % ajoistani työajoja
☐ Pidän ajopäiväkirjaa säännöllisesti
☐ Kirjaan matkan tarkoituksen ja asiakkaan nimen
☐ Säilytän ajopäiväkirjan osana kirjanpitoa
☐ Teen kilometrivähennyksen veroilmoituksella
☐ Seuraan Verohallinnon vahvistamia kilometrikorvausten vuosittaisia määriä
☐ Varmistan tiedot tarvittaessa kirjanpitäjältä
Usein kysyttyä toiminimen kilometrikorvauksesta
Voinko saada kilometrikorvauksen sähköautolla ajetuista kilometreistä?
Kyllä. Sama vähennysoikeus koskee sähköautoja.
Saako vuokra-auton kuluista kilometrikorvauksen?
Vuokra-auton kulut vähennät todellisten kulujen mukaan. Lisätietoa saat kirjanpitäjältäsi.
Saanko vähennyksen kilometrikorvauksena, jos lainaan kaverin autoa?
Et saa. Lue lisää kaverilta lainatun auton verovähennyksestä.
Jos pidit tästä artikkelista, tiedät jo mitä teen: teen hankalat asiat toiminimiyrittäjälle helpommiksi. Haluatko samat hyödyt myös itsellesi? Katso lisää tästä.
Lue lisää
