Infograafi toiminimen ALV:n maksamisesta

Toiminimen arvonlisävero on eri asia kuin yrittäjän tulovero ja ennakkovero.

Kun ymmärrät yhden käytännön kaavan — myyntien ALV miinus ostojen vähennettävä ALV — tiedät jo, mitä OmaVerossa ilmoitetaan ja mitä verottajalle lopulta maksetaan.

Katso myös alkuun: toiminimen verotus – selkeä opas

Lue tiivistelmä

  • ALV ei ole sama asia kuin toiminimen tulovero tai ennakkovero
  • Jos olet ALV-rekisterissä, lisäät veron myyntihintaan, kirjaat sen erikseen ja ilmoitat sen OmaVerossa verokausittain
  • Maksettava ALV lasketaan yleensä näin: myyntien ALV − vähennyskelpoisten ostojen ALV
  • ALV-ilmoitus pitää antaa myös silloin, kun toimintaa ei ole ollut verokaudella lainkaan

1. Milloin sinun täytyy huolehtia toiminimen arvonlisäveron maksusta?

ALV-velvollisuus alkaa vasta, kun kuulut arvonlisäverovelvollisten rekisteriin

Sinun täytyy hoitaa toiminimen ALV käytännössä vasta silloin, kun yrityksesi on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin tai hakeudut sinne vapaaehtoisesti.

Jos liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, sinun pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Alle tämän rajan voit tietyin ehdoin toimia ilman ALV-rekisteröintiä tai hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti.

Moni uusi yrittäjä tekee tässä ensimmäisen virheen: hän sekoittaa ALV:n siihen, paljonko yritykselle jää voittoa. ALV ei mittaa kannattavuutta, vaan sitä, paljonko veroa keräät asiakkaalta ja paljonko saat vähentää omista verollisista ostoistasi.


2. Mitä tapahtuu, kun lähetät toiminimesi asiakkaalle laskun?

Laskulla on sekä veroton hinta että ALV

Kun myyt arvonlisäverollisen palvelun tai tavaran, lisäät laskulle verokannan mukaisen ALV:n  eli arvonlisäveroprosentin määräämän summan. Käytännössä asiakas maksaa sinulle koko summan, mutta veron osuus ei ole sinun vapaasti käytettävää rahaasi, vaan myöhemmin verohallinnolle tilitettävää ja maksettavaa veroa.

Laskulla pitää olla arvonlisäverotuksen edellyttämät merkinnät. Näihin kuuluvat muun muassa myyjän tiedot, laskun päivämäärä, myynnin veroton määrä, sovellettu verokanta (=ALV-prosentti) ja veron määrä.

Käytännön muistutus: pidä maksettava ALV-osuus mielessä jo silloin, kun raha tulee tilille. Muuten käy helposti niin, että käytät vahingossa verottajalle kuuluvaa rahaa muihin menoihin.


3. Miten toiminimen myynnit kirjataan kirjanpitoon?

Kirjaa veroton myynti ja ALV erikseen

Toiminimen kirjanpidossa myynti kirjataan käytännössä kahtena tietona: veroton myynti omalle rivilleen (tai omaan lokeroonsa) ja myynnin ALV omalle rivilleen.

Tämä on koko ALV-prosessin ydin, koska myöhemmin et ilmoita verottajalle “mitä tililläsi näkyi”, vaan oman verokautesi myyntien ALV:t yhteenlaskettuina.

Jos teet tämän huolimattomasti, ALV-ilmoitukseen tulee helposti virheitä. Siksi uusi yrittäjä hyötyy paljon siitä, että myynnit kirjataan alusta asti samalla logiikalla joka kuukausi.


4. Saatko vähentää ostojen ALV:n?

Saat, jos osto liittyy verolliseen liiketoimintaasi

Kun ostat tavaroita tai palveluita omaa arvonlisäverollista liiketoimintaasi varten, saat yleensä vähentää ostoon sisältyvän ALV:n myyntien ALV:sta. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että et maksa verottajalle koko asiakkailta kerättyä ALV:ta, vaan vain erotuksen eli osan toiminimesi myyntien arvonlisäveroista.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että kaikki ostot olisivat automaattisesti vähennyskelpoisia.

Oston pitää liittyä yrityksen verolliseen liiketoimintaan ja tositteiden täytyy olla kunnossa. Tästä syystä kuitit ja laskut kannattaa säilyttää  huolellisesti ja järjestyksessä heti alusta alkaen.

Lue myös: Mitä tositteessa pitää lukea?


5. Miten toiminimen maksettava ALV lasketaan käytännössä?

Laskukaava on yllättävän yksinkertainen

Maksettava ALV lasketaan näin:

  • myyntien arvonlisäverot yhteensä
  • miinus vähennettävien ostojen arvonlisäverot yhteensä
  • = maksettava tai palautettava ALV

Jos ostojen vähennettävä ALV on suurempi kuin myyntien ALV, tuloksena voi olla palautettavaa arvonlisäveroa. 

Se ei siis tarkoita automaattisesti virhettä, vaan voi olla täysin normaalia esimerkiksi hankintojen tai hiljaisen myyntijakson aikana.


6. Missä ja milloin toiminimen ALV ilmoitetaan?

ALV ilmoitetaan OmaVerossa verokauden mukaan

Arvonlisävero ilmoitetaan OmaVerossa. Verokausi on yleensä kuukausi, mutta pienempi yritys voi hakea myös pidempää verokautta, kuten kolmen kuukauden jaksoa tai kalenterivuotta.

Määräpäivä on yleensä kuukauden 12. päivä. Kuukausimenettelyssä ALV ilmoitetaan ja maksetaan toisen seuraavan kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosimenettelyssä määräpäivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., ja vuosi-ilmoittajalla määräpäivä on seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä.

Tärkeä kohta: ALV-ilmoitus pitää antaa myös silloin, kun verokaudella ei ole ollut toimintaa lainkaan. Nollailmoituksen unohtaminen on pieni virhe, josta voi tulla turhaa harmia.


7. Mitkä virheet toiminimiyrittäjä tekee useimmin?

Yleisin moka on sekoittaa maksettava ALV omaan rahaan

Tässä toiminimen lista muistakin usein tapahtuvista ALV-virheistä:
  • ALV sekoitetaan ennakkoveroon tai henkilökohtaiseen tuloveroon
  • Laskulta puuttuvat pakolliset ALV-merkinnät
  • Ostojen ALV yritetään vähentää, vaikka ostolla ei ole riittävää yhteyttä verolliseen liiketoimintaan
  • ALV-ilmoitus unohtuu antaa verokaudelta, jolla ei ollut myyntiä
  • Vanhentunutta tietoa käytetään edelleen, esimerkiksi ALV-prosentti on muuttunut, mutta vanhaa tietoa käytetään edelleen
  • Laskulle on merkitty väärä ALV-prosentti, joka johtaa virheelliseen laskelmaan

Vuodesta 2026 alkaen osa aiemmin 14 prosentin verokannan piirissä olleista myynneistä on 13,5 prosentin verokannan piirissä, joten vanhat laskupohjat kannattaa tarkistaa.

Lue myös: 


8. Miten hoidat ALV:n helpoimmalla mahdollisella tavalla?

Aloita yksi rutiini ja toista sitä joka verokaudella

  1. Lähetä lasku oikeilla ALV-tiedoilla
  2. Kirjaa myynti verottomana ja ALV erikseen
  3. Säilytä ostolaskut ja kuitit
  4. Kirjaa ostojen vähennettävä ALV erikseen
  5. Laske verokauden myynnit ja ostot yhteen
  6. Anna ALV-ilmoitus ajallaan OmaVerossa
  7. Maksa vero eräpäivään mennessä

Kun tämä rutiini toimii, ALV ei enää tunnu vaikealta vaan toistuvalta hallinnolliselta asialta. Juuri tässä kohtaa hyvä kirjanpito tai ulkopuolinen apu säästää sinulta eniten aikaa ja virheitä.

Ota oma kirjanpitäjä ja veroneuvoja toiminimellesi


Tarkistuslista

  • Oletko varmasti ALV-rekisterissä tai tarvitsetko rekisteröitymisen?
  • Lisäätkö ALV:n laskulle oikein?
  • Näkyvätkö veroton hinta ja ALV laskulla erikseen?
  • Kirjaatko myynnit verottomina ja ALV:n erikseen?
  • Säilytätkö kaikki ostolaskut ja kuitit?
  • Erotatko vähennettävän ostojen ALV:n omaksi tiedokseen?
  • Tiedätkö oman verokautesi?
  • Muistatko, että ALV-ilmoitus annetaan myös vaikka tapahtumia ei olisi?
  • Oletko varannut maksettavan ALV-osuuden sivuun etkä käyttänyt sitä omaan kulutukseen?

Kysymyksiä ja vastauksia

Pitääkö ALV maksaa, vaikka asiakas ei olisi vielä maksanut laskua?

Se riippuu käytännössä siitä, käsitelläänkö kirjanpitosi ja ALV maksuperusteisena vai suoriteperusteisena. Pienellä toiminimellä tärkeintä on, että kirjanpitotapa pysyy johdonmukaisena ja kirjanpito tehdään oikein koko verokauden ajan. Tarkista oma kirjanpitotapasi tai kysy kirjanpitäjältäsi.

Entä jos toiminimelläni ei ollut verokaudella yhtään myyntiä?

ALV-ilmoitus pitää silti antaa, jos yritys kuuluu ALV-rekisteriin. Tällöin ilmoitus on nollailmoitus.

Voinko edelleen saada alarajahuojennuksen?

Et uusilta, 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Vanhoihin tilikausiin huojennusta voi vielä tietyin ehdoin hakea takautuvasti.


Toimintaohjeet

Tarkista ensin, oletko ALV-rekisterissä ja mikä verokausi sinulla on. Sen jälkeen tee itsellesi yksi selkeä ALV-rutiini: laskutus, kirjaus, tositteet, ilmoitus OmaVeroon ja maksu.

Jos olet epävarma esimerkiksi vähennysoikeudesta, verokannasta tai EU-myynneistä, tarkista asia ennen ilmoituksen lähettämistä.

Tämä artikkeli on yleinen ja käytännönläheinen opas, eikä yksin korvaa henkilökohtaista kirjanpito- tai veroneuvontaa.

Lue myös