Miten toiminimesi arvonlisäverotus käytännössä tapahtuu? 

Uusi toiminimiyrittäjä saattaa sekoittaa arvonlisäveron maksamisen helposti henkilökohtaiseen tuloveroonsa, joka ilmoitetaan verohallinnolle vuosittaisella veroilmoituksella.

Toiminimen tuloverolla ei ole mitään tekemistä arvonlisäverotuksen kanssa. Toiminimen tuloveron ja ALV:n ilmoittaminen ja maksaminen hoidetaan erikseen.

Yllä oleva infograafi eli kaavio selittää arvonlisäverotuksesi etenemistä mahdollisimman yksinkertaisesti. 

Tämä artikkeli ja kaavio soveltuvat vain tilanteeseen, jossa olet liiketoiminnastasi arvonlisävero- eli ALV-velvollinen. Seuraavassa on arvonlisäverotuksen eteneminen tekstimuodossa, koska hakukone pitää tekstistä.

1. Asiakkaasi maksaa sinulle tekemästäsi palvelusta tai sinulta ostamastaan tavarasta

Jos olet arvonlisäverovelvollinen, saamasi maksu sisältää aina arvonlisäveroa. Arvonlisävero eli ALV ei ole sinun rahaasi, vaikka se toiminimesi tilillä jonkin aikaa viipyykin. Olet tavallaan valtion veronkerääjä, keräät arvonlisäveroja asiakkailtasi valtiolle.

2. Pidät kirjaa tuloistasi ilman arvolisäveroa

Olet toiminimellä yrittäessäsi kirjanpitovelvollinen. Sinun täytyy pitää ainakin jonkinlaisia muistiinpanoja yritystoiminnastasi. Toiminimesi kirjanpitoon merkitset saamasi tulot ilman arvonlisäveroa. 

3. Kirjaa arvonlisäveron määrät erikseen 

Pidät erikseen kirjaa asiakkaan maksamien arvonlisäverojen määrästä. Merkitset sen omaan kirjanpitoosi kuten muutkin saamasi maksusuoritukset.

Jokaisessa asiakkaalle lähettämässäsi laskussa täytyy lukea arvonlisäveron määrä ja merkintä arvolisäverovelvollisuudestasi. Vastaavasti jokaisessa muussakin asiakkaallesi mahdollisesti annetussa kuitissa on eriteltävä arvonlisäveron määrä.

4. Maksat toiminimesi arvonlisäverollisia laskuja ja kuluja

Useimmissa toiminimellesi ostamissa tavaroissa ja palveluissa on mukana arvonlisäveroa. Pidät kirjaa myös maksamistasi laskuista kuten tuloistasikin. 

5. Merkitset kirjanpitoosi muistiin maksamasi kulut ja niiden arvonlisäveron määrän

Kun ostat toiminimellesi jotakin tai maksat jonkin laskun, kirjaat kirjanpitoosi tiedon erikseen maksusta ilman arvonlisäveroa. 

Laskulla olevan arvonlisäveron määrän merkitset erikseen muistiinpanoihisi.

6. Lasket yhteen toiminimesi asiakkailta saamasi arvonlisäverot

Nyt on aika laskea yhteen tavarasi tai palvelujesi myynneistä saamasi arvonlisäverot, jotka olet kirjannut omaan kirjanpitoosi muistiin. Tarvitset summana saamaasi tietoa maksuun menevän arvonlisäverosi laskennassa.

7. Lasket yhteen toiminimelle ostamiesi tavaroiden tai palveluiden hinnassa maksamasi arvonlisäverot

Samoin kuin laskit yhteen asiakkaiden sinulle maksamat arvonlisäverot, lasket yhteen myös ostamiesi tuotteiden mukana itse maksamasi arvonlisäverot.

8. Merkitset arvonlisäverojen yhteissummat verottajan sähköiseen lomakkeeseen

Omavero -palvelussa on arvolisäverojen ilmoittamiseen lomake, sitä kutsutaan myös ALV-ilmoitukseksi. Kyseiseen verohallinnon lomakkeeseen merkitset laskemasi yhteissummat kohdista 7 ja 8. Kummallekin yhteissummalle on oma lokero.

9. Verohallinnon sähköinen lomake laskee sinulle toiminimesi maksettavan tai palautettavan arvonlisäveron määrän

Kirjoitettuasi edellä mainitut saamiesi ja maksamisesi arvonlisäverojen yhteissummat omaverossa olevaan lomakkeeseen, se laskee automaattisesti, kuinka paljon sinun pitää maksaa arvonlisäveroa. 

Joskus saatat saada myös alv-palautusta, jos sinulla on ollut runsaasti arvonlisäveroa sisältäviä ostoja.

10. Maksat toiminimesi arvonlisäveron

Kun olet käynyt edelliset vaiheet läpi, voit maksaa lomakkeen ilmoittaman arvonlisäveron määrän verohallinnon antamana eräpäivänä.

Ota oma kirjanpitäjä ja veroneuvoja toiminimellesi!

Lue lisää