Suomen hallitus korotti yleistä alv-prosenttia 1.9.2024 alkaen ja laskee alempaa 14% verokantaa 1.1.2026 alkaen.
Vuoden 2024 arvonlisäveron muutos vaikutti suoraan toiminimesi yritystoiminnan laskutukseen.
Tuolloin 24 % ja 25,5 % arvonlisäverot kulkivat laskutuksessa ja kirjanpidossa pitkään yhtä aikaa. Tilanne edellytti huolellisuutta laskutuksessa ja kirjanpidossa.
Samaa huolellisuutta edellytetään 1.1.2026 voimaan tulevassa alv-muutoksessa.
Seuraavassa on yleisiä alv-tilanteita alv:n muuttuessa, joissa sinun on toimittava eri tavoilla arvonlisäveron laskumerkinnöissä ja ilmoituksissa verottajalle.
1. Myyt tai ostat toiminimelläsi tavaraa - mikä on oikea arvonlisäveroprosentti?
Tavaran toimitusajankohta ratkaisee oikean alv-prosentin, esimerkkejä:
- Jos tavara toimitetaan asiakkaalle ennen 1.1.2026, sovelletaan 14 %:n verokantaa, vaikka maksu maksettaisiin myöhemmin
- Jos tavara toimitetaan 1.1.2026 tai sen jälkeen, sovelletaan 13,5 %:n verokantaa
Saat toiminimellesi ennakkomaksun tavarasta tai maksat ennakkomaksun:
- 31.12.2025 mennessä saatuihin ennakkomaksuihin sovelletaan 14 %:n verokantaa
- 1.1.2026 tai sen jälkeen saatuihin ennakkomaksuihin sovelletaan 13,5 %:n verokantaa
Myyt tai ostat tavaraa osamaksukaupalla:
- Koko kauppaan sovelletaan sen toimitusajankohdan mukaista verokantaa
2. Myyt tai ostat toiminimelläsi palvelua - minkä arvonlisäveroprosentin valitset?
Palvelun suorittamisajankohta ratkaisee oikean arvonlisäveron määrän:
- Jos palvelu suoritetaan ennen 1.1.2026, sovelletaan 14 %:n verokantaa
- Jos palvelu suoritetaan 1.1.2026 tai sen jälkeen, sovelletaan 13,5 %:n verokantaa
Jatkuvaluonteiset toiminimen myynnit ja ostot:
- Verokanta määräytyy tilitysjakson päättymisajankohdan mukaan
Jos toiminimen palvelun toimitus on kesken verokannan muuttuessa:
- Palveluihin, jotka ovat kesken 1.1.2026, sovelletaan palvelun valmistumisajankohdan mukaista verokantaa
3. Muuta huomioitavaa verokannoista 1.1.2026 alkaen
Muut alv-verokannat pysyvät samoina, niihin ei tule muutoksia.
Autan toiminimiyrittäjiä pitämään kirjanpidon yksinkertaisena ja verot mahdollisimman kevyinä. Haluatko samaa selkeyttä omaan yritystoimintaasi? Tutustu palveluuni →
Lue lisää
