Verovirkailija kettu valistaa hämmentynyttä jänistä arvonlisäverosta

Suomen hallitus päätti korottaa yleistä alv-prosenttia 1.9.2024 alkaen. 

Arvonlisäveron muutos vaikuttaa suoraan toiminimesi yritystoiminnan laskutukseen. 

24 % ja 25,5 % arvonlisäverot kulkevat laskutuksessa ja kirjanpidossa pitkään yhtä aikaa. Tilanne edellyttää huolellisuutta laskutuksessa ja kirjanpidossa.

Syksyn arvonlisäverotuksessa toiminimiyrittäjän laskutuksessa tuleekin eteen erilaisia tilanteita ja julkaisen niistä tässä nyt tiivistelmän. 

Seuraavassa on yleisiä alv-tilanteita 1.9.2024 alkaen, joissa sinun on toimittava eri tavoilla arvonlisäveron laskumerkinnöissä ja ilmoituksissa verottajalle.

1. Myyt tai ostat toiminimelläsi tavaraa - mikä on oikea arvonlisäveroprosentti?

Tavaran toimitusajankohta ratkaisee oikean alv-prosentin:

  • Jos tavara toimitetaan asiakkaalle ennen 1.9.2024, sovelletaan 24 %:n verokantaa, vaikka maksu maksettaisiin myöhemmin
  • Jos tavara toimitetaan 1.9.2024 tai sen jälkeen, sovelletaan 25,5 %:n verokantaa

Saat toiminimellesi ennakkomaksun tavarasta tai maksat ennakkomaksun:

  • 31.8.2024 mennessä saatuihin ennakkomaksuihin sovelletaan 24 %:n verokantaa
  • 1.9.2024 tai sen jälkeen saatuihin ennakkomaksuihin sovelletaan 25,5 %:n verokantaa

Myyt tai ostat tavaraa osamaksukaupalla:

  • Koko kauppaan sovelletaan sen toimitusajankohdan mukaista verokantaa

2. Myyt tai ostat toiminimelläsi palvelua - minkä arvonlisäveroprosentin valitset?

Palvelun suorittamisajankohta ratkaisee oikean arvonlisäveron määrän:

  • Jos palvelu suoritetaan ennen 1.9.2024, sovelletaan 24 %:n verokantaa
  • Jos palvelu suoritetaan 1.9.2024 tai sen jälkeen, sovelletaan 25,5 %:n verokantaa

Jatkuvaluonteiset toiminimen myynnit ja ostot:

  • Verokanta määräytyy tilitysjakson päättymisajankohdan mukaan

Jos toiminimen palvelun toimitus on kesken verokannan muuttuessa:

  • Palveluihin, jotka ovat kesken 1.9.2024, sovelletaan palvelun valmistumisajankohdan mukaista verokantaa

3. Miten käsittelet 24 %:n alv ja 25,5 %:n arvonlisäveron alv-ilmoituksessa?

Oma-aloitteisten verojen ilmoituksessa eli alv-ilmoituksessa on uusi kohta 25,5 %:n verolle:

  • Verokauden 3/2024 (heinä-syyskuu) ilmoituksessa näkyy molemmat verokannat
  • Kalenterivuosi-ilmoittajille näkyy 25,5 %:n vero koko vuodelta 2024

Paperilomakkeesta tulee uusi versio 1.1.2025.

Muuta huomioitavaa: Alennetut verokannat (10 % ja 14 %) eivät nouse 1.9.2024.

Ota toiminimellesi oma kirjanpitäjä ja veroneuvoja!

Lue lisää

[Tämän artikkelin tekemisessä on käytetty tekoälyä. Lue lisää artikkelien laadinnasta tällä sivustolla.]