Toiminimen poistot kuulostavat vaikeilta, vaikka vähennyksen ydin on yksinkertainen: jokaista isompaa hankintaa ei saa vähentää verotuksessa kerralla.
Tässä oppaassa näet, milloin hankittu työvälinen tai kone menee suoraan kuluksi ostovuonna, milloin se pitää vähentää poistoina ja missä kohdassa moni toiminimiyrittäjä maksaa turhaan liikaa veroja.
Katso myös pääopas: Toiminimen verovähennykset – kaikki kulut [vältä nämä virheet].
Lue tiivistelmä
- Poisto tarkoittaa sitä, että hankinnan kulu jaetaan usealle vuodelle eikä kaikkea vähennetä heti
- Voit vähentää hankinnan kerralla, jos käyttöikä on enintään 3 vuotta tai kyse on enintään 1 200 euron pienhankinnasta
- Pienhankintoja voi vähentää yhteensä 3 600 euroon asti verovuodessa
- Irtaimesta käyttöomaisuudesta poisto on yleensä enintään 25 % menojäännöksestä vuodessa
- Pahin virhe on kirjata pitkäikäinen hankinta automaattisesti kokonaan kuluksi heti
1. Mitä poisto tarkoittaa toiminimellä?
Et vähennä koko ostokulua heti
Poisto tarkoittaa sitä, että pitkäikäisen hankinnan kulu jaetaan usealle vuodelle.
Ajatus on käytännöllinen: jos kone, kaluste tai laite palvelee liiketoimintaasi pitkään, myös verovähennys jaetaan usealle vuodelle eikä yhdelle tilikaudelle.
2. Milloin toiminimen hankinnan saa vähentää kerralla?
Pieni tai lyhytikäinen hankinta menee suoraan kuluksi
Saat vähentää hankinnan heti, jos sen arvioitu käyttöikä on enintään 3 vuotta. Saat vähentää sen heti myös pienhankintana, jos yksittäisen kuluvan käyttötavaran tai koneen hankintahinta on enintään 1 200 euroa. Näitä pienhankintoja voit vähentää yhteensä 3 600 euroa verovuodessa.
Käytännössä tämä sääntö helpottaa kirjanpitoa. Kaikkea ei tarvitse merkitä poistoihin vain siksi, että ostos tuntuu “vähän isommalta”.
3. Milloin toiminimen hankinta pitää vähentää poistoina?
Pitkä käyttöikä tai liian korkea hinta siirtää kulun usealle vuodelle
Hankinta menee yleensä poistoihin, jos sen käyttöikä on yli 3 vuotta ja hankintahinta on yli 1 200 euroa.
Tämä on se kohta, jossa moni yrittäjä tekee virheen etenkin tietokoneiden, kameroiden, ravintolakalusteiden, työkalujen ja muiden pitkäikäisten laitteiden kanssa.
Ole tarkkana erityisesti silloin, kun ostat jotain, jota käytät toiminimesi yritystoiminnassa vuosia. Verotuksessa ratkaisee hyödykkeen käyttöikä ja hinta, ei se, tuntuuko ostos tavanomaiselta vai ei.
4. Mikä on menojäännös ja miksi sillä on väliä?
Poisto lasketaan jäljellä olevasta määrästä
Menojäännös on se osa hankintahinnasta, jota et ole vielä vähentänyt verotuksessa. Kun teet poiston, seuraavan vuoden poisto lasketaan enää tästä jäljellä olevasta summasta, ei alkuperäisestä ostohinnasta.
Siksi poistot pienenevät ajan myötä. Jos ostat esimerkiksi 4 000 euron laitteen ja teet siitä 25 %:n poiston, ensimmäisen vuoden poisto on 1 000 euroa ja menojäännös jää 3 000 euroon. Seuraavan vuoden 25 % vähennys lasketaan enää tästä 3 000 eurosta.
Tähän kohtaan kannattaa lisätä myös yksi selventävä lause lukijalle: veroilmoituksessa nämä hankinnat eli irtain käyttöomaisuus käsitellään käytännössä vain yhtenä kokonaisena menojäännöksenä. Ei niin, että jokainen hankinta jatkaisi omaa irrallista elämäänsä vuodesta toiseen.
Katso myös: Opas toiminimen kirjanpidon järjestämiseen
5. Kuinka suuri toiminimen poisto yleensä on?
Irtaimessa käyttöomaisuudessa perussääntö on 25 %
Koneista, kalustosta ja muusta niihin verrattavasta irtaimesta käyttöomaisuudesta voi tehdä yleensä enintään 25 %:n vuotuisen poiston menojäännöksestä.
Esimerkkejä tällaisesta kalustosta:
- Puhelimet
- Tietokoneet
- Työkoneet
- Työkalut
- Muut laitteet
- Huonekalut
Jos ostat lisää samaan irtaimen käyttöomaisuuden kokonaisuuteen kuuluvaa omaisuutta, uudet hankinnat lisätään menojäännökseen. Jos taas myyt omaisuutta tai saat vaihdossa hyvitystä, se pienentää menojäännöstä.
6. Milloin toiminimen jäljellä olevan menojäännöksen saa poistaa kerralla kokonaan?
Loppusumma voidaan katkaista pois ilman turhaa venytystä
Kun menojäännös on 1 200 euroa tai vähemmän, voit poistaa sen kerralla.
Tämä on pieni mutta hyödyllinen sääntö, koska ilman sitä muutaman euron vähennys voisi jäädä valumaan eteenpäin vuosikymmeniksi.
7. Miten toiminimen vuodenvaihteen hankinnat kannattaa käsitellä?
Älä katso vain laskun päiväystä
Vuodenvaihteen hankinnoissa älä nojaa pelkkään laskun päivämäärään. Verohallinnon syventävän ohjeen perusteella poisto-oikeudessa keskeistä on se, omistatko hyödykkeen verovuoden lopussa. Lisäksi kirjanpidon poistot muodostavat mallin verotuksen poistoille.
Siksi joulukuun hankinta kannattaa tarkistaa huolella, jos toimitus, omistusoikeus, käyttöönotto tai kirjaus venyy vuodenvaihteen yli. Tässä kohdassa pieni virhe voi siirtää vähennyksen väärälle vuodelle.
8. Mitkä ovat yleisimmät virheet poistoissa?
Virhe syntyy usein jo ensimmäisessä kirjauksessa
Yleisin virhe on vähentää pitkäikäinen hankinta kokonaan heti, vaikka se kuuluisi poistoihin.
Toinen tavallinen virhe on päinvastainen: yrittäjä vie liian pienen tai lyhytikäisen hankinnan turhaan poistoihin, vaikka sen olisi saanut vähentää heti.
Kolmas virhe on se, että menojäännöstä ei seurata kunnolla vuodesta toiseen. Silloin veroilmoitus muuttuu nopeasti arvailuksi.
9. Miten poistot vaikuttavat toiminimen veroilmoitukseen?
Tämä ei ole vain kirjanpitotermi vaan rahakysymys
Poistot vaikuttavat suoraan siihen, kuinka paljon kuluja saat vähennettyä kyseisenä verovuonna.
Veronhallinnon ohjeen mukaan kirjanpidon poistot muodostavat pohjan verotuksen poistoille, joten kyse ei ole irrallisesta veroilmoituksen tempusta vaan usein vuosia jatkuvasta kirjausketjusta.
Kun poistot menevät oikein, et maksa liikaa veroja etkä altista itseäsi turhalle korjausrumballe myöhemmin.
Katso myös: Miten täytät toiminimen veroilmoituksen? 2025/2026
10. Mikä on paras tapa hoitaa toiminimen poistot oikein?
Päätös kannattaa tehdä heti hankintahetkellä
Paras tapa hoitaa poistot oikein on kysyä jokaisen isomman ostoksen kohdalla heti kolme asiaa: kuinka pitkä käyttöikä tällä on, ylittääkö hinta 1 200 euroa ja meneekö ostoksen hinta suoraan kuluksi vai menojäännökseen.
Kun ratkaiset tämän jo ostohetkellä, veroilmoitus ei tunnu arpapeliltä enää keväällä.
Tarkistuslista
- Tarkista, onko hankitun tuotteen käyttöikä enintään 3 vuotta vai pidempi
- Tarkista, onko yksittäisen hankinnan hinta enintään 1 200 euroa
- Laske pienten hankintojen yhteismäärä koko verovuodelta
- Älä kirjaa pitkäikäistä hankintaa automaattisesti suoraan kuluksi
- Pidä menojäännöksestä kirjaa vuodesta toiseen
- Muista, että irtaimen käyttöomaisuuden poisto on yleensä enintään 25 % vuodessa
- Tarkista vuodenvaihteen hankinnoissa omistusoikeus, kirjaus ja poiston aloitus
- Poista loppu kerralla, kun menojäännös on 1 200 euroa tai vähemmän
- Varmista, että kirjanpito ja veroilmoitus täsmäävät keskenään
Kysymyksiä ja vastauksia
Saanko vähentää toiminimen läppärin kerralla verotuksessa?
Usein saat, jos kyse on pienhankinnasta tai käyttöikä on enintään 3 vuotta. Jos hinta ylittää 1 200 euroa ja käyttöikä on pidempi, hankinta menee yleensä poistoihin.
Mitä menojäännös tarkoittaa?
Se tarkoittaa sitä osaa hankintahinnasta, jota et ole vielä vähentänyt verotuksessa. Seuraavan vuoden poisto lasketaan tästä jäljellä olevasta määrästä.
Voiko poiston loppusumman vähentää kerralla?
Kyllä voi, kun menojäännös on 1 200 euroa tai alle.
Toimintaohjeet
Käy läpi vuoden isommat hankinnat yksi kerrallaan. Kysy jokaisesta sama asia: oliko tämä pienhankinta, lyhytikäinen kulu vai käyttöomaisuus, joka pitää vähentää poistoina?
Tämä artikkeli on yleinen informaatioartikkeli eikä yksilöllistä veroneuvontaa. Hankinnan lopullinen käsittely riippuu hankinnan luonteesta, omistuksesta, käytöstä, kirjanpidosta ja verovuodesta.