Toiminimen (tmi) arvonlisäveron alarajahuojennus, lyhyemmin ALV-huojennus, on aloittavan yrittäjän yksi merkittävimpiä etuja.
Alv-huojennus on yksi monista syistä, joiden vuoksi jokaisella tulisi olla oma pieni toiminimiyritys vaikka sivutoimisena, jos ei muuten.
Palkansaajan korotukset palkkaan ovat usein parin prosentin luokkaa. Verrattuna yrittäjään erot ovat huimia. Osaava yrittäjä saa lähtötilanteessakin lähes poikkeuksetta parempaa korvausta (tai "palkkaa") kuin palkansaaja.
Jopa verottajan sivuilla todetaan yritystoiminnan tunnusmerkkinä, että "toimeksiantosuhteessa suoritettava korvaus on yleensä työsuhteessa maksettavaa palkkaa suurempi".
Tämä toteutuu hyvin suoranaisesti arvonlisäveron alarajahuojennuksessa. Se on käytännössä suoraa ja huomattavaa verotukea pienelle tai aloittavalle yritykselle. Tämä soveltuu luonnollisesti myös toiminimiyrittäjään.
Muun muassa veroilmoitusta varten toiminimellä yrittävä tekee muistiinpanot tuloistaan ja menoistaan (yhdenkertainen kirjanpito) ja näistä koostetaan vuoden lopuksi tuloslaskelma. Toiminimen tuloslaskelmassa ja veroilmoituksella arvonlisäveron alarajahuojennus merkitään yrittäjän tuloksi.
Alarajahuojennukseen on oikeutettu yrittäjä tai yritys, jonka myynti ilman arvonlisäveroa (eli ALV) on alle 30 000 vuodessa:
- Vuonna 2023: Enintään 15 000 euroa vuodessa myyvä yritys saa pitää kaikki perimänsä alv-maksut
Miten merkittävää hyötyä arvonlisäveron alarajahuojennuksella saa?
Annan tästä hyvin kouriintuntuvan esimerkin.
Eräs Google-haun etusivulla oleva siivousfirma myy kotisiivousta kaikkine kuluineen 51,00 euroa tunti (sis. alv 24 %). Samaisen siivouspalvelun arvonlisäveroton hinta on 41,13 euroa tunnissa.
Jos yrittäjä on oikeutettu saamaan täyden arvonlisäveron alarajahuojennuksen, hän saa arvonlisäveron osuuden kokonaisuudessaan itselleen. Tämä merkitsee 10 euron tulonlisäystä per tunti eli esimerkissämme 24 % enemmän tunnilta!
Vertailun vuoksi mainittakoon, että siivoojan TES:n mukainen palkka on puolestaan on noin 11,00 e/h.
Syövätkö yrittäjän kulut alarajahuojennuksen hyödyn?
Joku jo huutaa, että ne "yrittäjän kulut" pitää tuosta vähentää.
Yrittäjä maksaa tuosta saamastaan tulosta eläkekulujaan itse. Hän voi maksaa valintansa mukaan myös minimisumman, joka on paljon pienempi kuin palkansaajan pakollinen eläkemaksu.
Kulujen minimointi yleensäkin on yrittäjä omassa vallassa, eivätkä ne kulut todellakaan syö esimerkkimme yrittäjän 51 euron palkkiosta neljää kymppiä.
Vasta neljänkympin kulujen jälkeen yrittäjä olisi samalla tasolla palkansaajan tuntihinnassa.
Mikään ei myöskään estä aloittamasta sivutoimista yritystä toiminimellä palkkatyön ohessa. Silloinkin saat alarajahuojennuksen.
Yrittäjällä on myös lukemattomia muita verotuksellisia etuja, joista palkansaaja voi vain haaveilla.
Vinkki: Laske todellinen veroton ostohinta helposti verolaskurilla
Lue lisää yrittämisestä
