Vuoden 2021 alusta toiminimen arvonlisäveron alarajahuojennuksen alaraja nousi 15 000 euroon. Vuonna 2023 ALV-alarajaan ei ole tullut muutoksia muutoksia.
Jos olet hakenut toiminimesi arvonlisäverovelvolliseksi ja myyntisi vuoden ajalta ilman arvonlisäveroa on tasan 15 000 euroa, saat kaikki verottajalle maksamasi arvonlisäverot palautuksena takaisin.
Vastaavasti kun myyntisi saavuttaa 30 000 euroa vuodessa, et enää saa arvonlisäveron alarajahuojennusta lainkaan.
Verottaja maksaa sinulle toiminimesi alarajahuojennuksen annettuasi verottajalle vuoden viimeisen arvonlisäveroilmoituksesi.
Arvonlisäveron alarajahuojennuksen määrän ilmoitat verottajalle jonakin seuraavista ajankohdista:
- Jos ilmoitat arvonlisäverosi kuukausittain; ilmoitat ALV-huojennuksesi määrän verottajalle viimeistään 12.2. edellisen vuoden osalta
- Jos ilmoitat arvonlisäverosi kolmen kuukauden jaksoissa; ilmoitat ALV-huojennuksesi määrän verottajalle viimeistään 12.2. edellisen vuoden osalta
- Jos ilmoitat arvonlisäverosi koko vuodelta kerralla; ilmoitat ALV-huojennuksesi määrän verottajalle viimeistään helmikuun viimeisenä päivänä eli 28. tai 29.2.
Jos viimeiselle mahdolliselle ilmoituspäivälle osuu lauantai tai sunnuntai, ilmoituspäivä siirtyy maanantaille.
Millä toimimesi liikevaihdolla eli myynnillä saat suurimman mahdollisen euromääräisen hyödyn alarajahuojennuksesta?
Vuonna 2023 saat toiminimellesi alarajahuojennusta kun arvonlisäveroton liikevaihtosi on välillä 15 000 - 30 000 vuodessa.
Arvonlisävero lasketaan vuosien 2022-2023 aikana seuraavan verottajan kaavan mukaisesti:
- Arvonlisävero - (liikevaihto - 15 000 e) x arvonlisävero / 15 000
Seuraavassa listassa on muutama esimerkki arvonlisäveron alarajahuojennuksen määristä edellä mainitulla kaavalla laskettuna. Vuosimyynnit on laskelmissa ilmoitettu ilman arvolisäveroa:
- Jos toiminimen myynti on 15 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä on 3600, saat alarajahuojennusta 3600 euroa
- Jos toiminimen myynti on 16 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä 3840 e, saat alarajahuojennusta 3584 euroa
- Jos toiminimen myynti on 18 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä 4320 e, saat alarajahuojennusta 3456 euroa
- Jos toiminimen myynti on 20 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä 4800 e, saat alarajahuojennusta 3200 euroa
- Jos toiminimen myynti on 22 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä 5280 e, saat alarajahuojennusta 2816 euroa
- Jos toiminimen myynti on 24 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä 5760 e, saat alarajahuojennusta 2304 euroa
- Jos toiminimen myynti on 26 000 euroa ja maksettavan ALV:n määrä 6240 e, saat alarajahuojennusta 1664 euroa
Jos sinulla on itse mahdollisuus vaikuttaa toiminimesi myyntiin, saat suurimman mahdollisen euromääräisen hyödyn kun myyntisi on tasan 15 000 euroa.
Toiminimesi vuosimyynnin ollessa alle 15 000 euroa, saat myös ALV:n kokonaisuudessaan takaisin, mutta maksettavan veron määrä on pienempi. Näin ollen euromääräinen ALV-huojennuksesi on samoin pienempi.
Miten arvonlisäveron alarajahuojennus vaikuttaa sinulle jäävän rahan määrään?
Esimerkin summista 16 000 euron vuosimyynnin kohdalla maksat vuodessa 256 euroa arvonlisäveroa verottajalle, jos sinulla ei ole toiminimen ostoista vähennyskelpoista arvonlisäveroa.
20 000 euron myynnin kohdalla maksat jo 1 600 euroa arvonlisäveroa alarajahuojennuksen jälkeen.
Jos haluat maksimoida arvonlisäveron alarajahuojennuksen hyödyn verovuonna 2023, saat suurimman euromääräisen alarajahuojennuksen 15 000 euron kohdalla.
Olettaen lisäksi, että sinulla ei ole juurikaan mitään arvonlisäveroa alentavia ostoja tai kuluja. Tällainen tilanne muodostuu helposti, jos myyt esimerkiksi jotakin palvelua ammatinharjoittajana alalla, jota ALV-velvollisuus koskee.
Arvonlisäveron alarajahuojennus arvonlisäveron palautusta, jota toiminimi voi saada verottajalta. Alarajahuojennusta on mahdollista saada, jos toiminimen myynti vuodessa ilman arvonlisäveroa on 15 000 - 30 000 euron välillä.
Kuukautta kohti jaettuna 15 000 euron vuosimyynti tekee 1250 euroa. Summassa on kysymys jo melko merkittävistä tuloista ainakin sivutoimiselle yrittäjälle.
Tämän lisäksi voit tietenkin tehdä palkkatyötä niin paljon kuin haluat tai ansaita pääomatuloja muualta. Arvonlisäveron alarajahuojennus toiminimestäsi ei ole mitenkään sidoksissa muiden palkkatulojesi tai pääomatulojesi määrään.
Vielä vuoden verovuoden 2024 loppuun saatava arvonlisäveron alarajahuojennus tekee pienimuotoisesta yritystoiminnasta erittäin kannattavaa ja hyöty kannattaa käyttää hyväkseen.
Lue lisää
