Miten teet verovähennyksen toiminimesi puhelinlaskuista arvonlisäverotuksessa ja toiminimen veroilmoituksessa?
Mitä sinun pitäisi ottaa huomioon kun teet verovähennyksiä toiminimen puhelinliittymästä?
Toiminimen puhelinlaskusi saattaa sisältää puheluista, tekstiviesteistä ja datan käytöstä aiheutuvia kuluja tai puhelinoperaattorin viivästysmaksuja.
Tämä artikkeli keskittyy pääasiassa puheluiden soittamisen ja tekstiviestien kuluihin toiminimen verotuksessa.
Jotta asia saataisiin hieman monimutkaisemmaksi, verohallinnolla on erillisiä määräyksiä internet-yhteyksien verovähennyksistä. Niistä löydät lisää tietoa alta:
Nyt varsinaiseen aiheeseen: Miten miten vähennät puhelinliittymän kulut toiminimen verotuksessa?
Tässä artikkelissa:
- Verovähennys, jos puhelin on kokonaan työkäytössä
- Verovähennys, jos puhelinta käytetään osittain yritystoiminnassa
- Puhelinlaskujen verovähennys arvonlisäverotuksessa
- Puhelinkulujen verovähennys elinkeinonharjoittajan veroilmoituksessa
- Puhelinkulujen vähennys, jos et ole arvonlisäverovelvollinen
- Puhelinlaskujen myöhästymismaksujen ja viivästyskorkojen vähentäminen verotuksessa
- Tiivistelmä puhelinkulujen vähentämisestä verotuksessa
1. Mitä jos puhelimesi on kokonaan toiminimen työkäytössä?
Jos käytät puhelintasi vain ja ainoastaan toiminimesi työkäytössä, puhelimen kaikki kulut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia. Vähennys ei ole riippuvainen puhelinliittymän tyypistä tai operaattorista.
Voit vähentää puhelut ja tekstiviestit kokonaisuudessaan.
Jos haluat tehdä vähennyksen puhelinlaskuista yrityksesi verotuksessa kokonaisuudessaan yrityskäytön kuluna, on erittäin suositeltavaa, että sinulla on käytössäsi toinen liittymä yksityispuheluihisi.
Ole valmis perustelemaan puhelimen työkäyttö verottajalle, jos käytät vain yhtä puhelinta.
Muutoin sinun voi olla vaikea perustella verottajalle, että käytät työpuhelintasi ainoastaan toiminimesi asioiden hoitoon. Tämä merkitsisi sitä, että et soita koskaan esimerkiksi yksityisiä puheluitasi.
Jos toiminimesi on velvollinen tilittämään arvonlisäveroa eli olet yritystoiminnastasi arvonlisäverovelvollinen, voit vähentää myös puhelinlaskusi arvonlisäveron osuuden myyntisi ALV-maksuista.
Jos et ole liiketoiminnastasi ALV-velvollinen, vähennät verotuksessasi koko puhelinkulujen loppusumman sisältäen arvonlisäveron.
Katso video Youtubessa: Miten vähennät toiminimen puhelinkulut verotuksessa?
2. Onko toiminimesi puhelin samaan aikaan yritys- ja yksityiskäytössä?
Jos käytät puhelinliittymääsi sekä yrityksen asioiden hoitamiseen että omaan muuhun käyttöösi, voit vähentää toiminimesi verotuksessa puhelinlaskun työkäytön osuuden.
Käytännössä verovähennyskelpoisen elinkeinon harjoittamisen osuus puhelimen käyttökuluista voi olla hyvin vaikeaa todentaa. Tätä varten sinulla pitäisi olla tieto jokaisesta soitetusta puhelusta ja viestistä.
Veikkaisin, että käytännössä lähes kaikki yrittäjät arvioivat puheluidensa työ- ja yksityiskäytön osuudet. Voit jakaa kirjanpidossasi puhelinlaskun yksityis- ja yrityskäytön itse arvioimallasi prosenttiosuudella.
Voit arvioida puhelimen työ- ja yksityiskäytön osuudet.
Pyri puhelinliittymäsi käyttöä arvioidessasi mahdollisimman lähelle todellisuutta.
Jos olet päätoiminen yrittäjä, voit arvioida puhelimen yksityiskäytön eli oman käytön osuudeksi esimerkiksi 20-30 %. Tässä tapauksessa työkäytön osuus kuluista olisi 70-80 %.
Jos käytät puhelinta lähes pääasiassa vain työkäyttöön, voit arvioida yrityskäytön osuuden suuremmaksikin. Tiedät itse millä alalla toimit ja paljonko yleensä käytät puhelinta työssäsi, sekä kuinka paljon puhelin todellisuudessa on yksityiskäytössäsi.
3. Miten vähennät osittain toiminimen yrityskäytössä olevan puhelimen kulut arvonlisäverotuksessa?
Kun olet arvonlisäverovelvollinen, voit vähentää arvonlisäverotuksessa vain puhelinliittymän työkäytön osuuden.
Esimerkki toiminimen puhelinlaskun arvonlisäveron vähentämisestä kun puhelinta käytetään osittain työssä ja osittain yksityiskäytössä
- Puhelinlaskun suuruus arvolisäverollisena: 29,00 e
- Puhelinlasku ilman arvonlisäveroa: 23,39 e
- Arvonlisäveron määrä: 5,61 e
- Puhelinlaskun arvioitu työkäytön osuus 80 %
- Arvonlisäveroa saat vähentää puhelimen työkäytön osuuden: 5,61 x 0,8 = 4,49 e
- Yksityiskäytön ALV osuus: 1,12 e
Arvonlisäveron osuus työkäytöstä lasketaan samalla tavalla riippumatta siitä kuinka usein olet velvollinen tekemään ALV-ilmoituksen.
4. Miten osittain yksityiskäytössä olevan toiminimen puhelimen kulut vähennetään elinkeinonharjoittajan veroilmoituksessa?
Voit toiminimen tilikauden, eli yleensä kalenterivuoden aikana, laskea toiminimesi kaikki arvonlisäverottomat puhelinkulut yhteen. Vähennä arvioimasi yksityiskäytön osuus tämän jälkeen koko puhelinkulujen loppusummasta ja kirjoita saamasi tulos elinkeinonharjoittajan veroilmoitukseen.
Puhelimen yksityiskäytön osuus on verotuksessa vähennyskelvotonta.
Toiminimesi veroilmoituksessa sisällytä puhelinkulut kohtaan muut vähennyskelpoiset kulut.
Tähän elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen ruutuun tulevat kaikki verotuksessa vähennyskelpoiset kulut joita ei ilmoiteta muualla veroilmoituksella.
5. Miten arvonlisäverovelvollisuus vaikuttaa puhelinkulujen vähentämiseen toiminimen veroilmoituksessa?
Jos et ole liiketoiminnastasi arvonlisäverovelvollinen, puhelinkulut ilmoitetaan veroilmoituksessa arvonlisäveron sisältävinä.
Jos olet arvonlisäverovelvollinen, olet vähentänyt toiminimesi puhelinkulujen ALV-osuuden jo aiemmin. Tällöin ilmoitat summat myös veroilmoituksessa ilman arvonlisäveroa.
Jos et ole ALV-rekisterissä, vähennä puhelinlaskujen arvonlisäverollinen kokonaishinta verotuksessa.
Osittain työkäytössä olevasta puhelinliittymästä vähennät kummassakin tapauksessa vain sen osuuden puhelinlaskuista, joka kuuluu toiminimen käyttöön.
6. Kuinka menettelet toiminimen puhelinlaskun myöhästymismaksujen ja muiden kulujen vähentämisen suhteen?
Puhelinlaskullasi saattaa olla esimerkiksi seuraavia maksuja, jotka eivät liity suoranaisesti käyttökuluihin:
- Myöhässä maksetun laskun viivästyskorko
- Puhelinliittymän avausmaksu
- Paperilaskun toimitusmaksu
- Huomautusmaksu
Vähennä kaikki puhelinlaskun muut kulut samassa suhteessa toiminimesi kirjanpidossa kuin varsinaiset puheluiden kulut eli työkäytön mukaan.
Veroilmoituksessa korkokulut merkitään erilliseen kohtaan, jossa kysytään korko- ja rahoituskuluja.
Tunnistat puhelinlaskun korkokulut siitä, että ne ilmoitetaan laskulla arvonlisäverottomina (viivästyskorot ovat yleensäkin arvonlisäverottomia) ja laskun tiedoissa ne ilmoitetaan viivästysmaksuina tai -korkoina.
7. Lyhyesti: Puhelinkulujen vähentäminen toiminimen verotuksessa
Onnistut puhelinlaskujen ja puhelimen käyttökulujen vähentämisessä toiminimen verotuksessa oikein hyvin, kun muistat edellä mainitut olennaiset seikat:
- Ainoastaan työkäytössä olevasta puhelimesta voit vähentää kaikki puhelimen kulut
- Arvioi oman yksityiskäyttösi osuus ja laske se pois toiminimen verovähennyskelpoisista kuluista
- Jos olet arvonlisäverovelvollinen, vähennät puhelimen ALV:n osuuden työkäytön osalta tehdessäsi ilmoituksen arvonlisäverosta. Puhelinlaskujen loppuosuuden ilman arvonlisäveroa vähennät veroilmoituksella
- Jos et ole ALV-velvollinen, vähennät puhelimen työkäytön kulut veroilmoituksella sisältäen arvonlisäveron
Haluatko tietää lisää toiminimen verovähennyksistä?
Lue lisää
