Pantteri kouluttaa itseään myöhäisillan tunteina

Yrittäjäkin kaipaa ja tarvitsee joskus kursseja ja koulutusta, mutta ovatko toiminimen opiskelukulut verovähennyskelpoisia?

Toiminimellä yrittävä voi vähentää opiskelukulujaan verotuksessa, jos tietyt edellytykset täyttyvät. 

Joitakin toiminimiyrittäjän opiskelun tai koulutuksen kuluja voit vähentää elinkeinonharjoittajan veroilmoituksessa kuluna. On olemassa myös tilanteita joissa verovähennys jää saamatta.

1. Mitä ovat toiminimellä yrittävän koulutuskulut?

Toiminimellä yrittävän opiskeluun tai koulutukseen voi sisältyä erilaisia kuluja. Nämä kulut muodostuvat suoranaisesta opiskelusta tai siihen liittyvistä menoista. 

Koulutuskuluja voivat olla esimerkiksi seuraavat:

Yrittäjän koulutuksen kokonaishinta on loppujen lopuksi näin ollen enemmän kuin pelkkä varsinaisen opiskelun tai kurssin hinta tai muu maksu.

2. Mitkä koulutuskulut saat vähentää toiminimesi verotuksessa?

Verotuksessa vähennyskelpoisia yrittäjän opiskelumenoja ovat kaikki kulut, joita koituu työssäsi tarvitsemastasi lisäkoulutuksesta tai ammattiisi tarvittavasta täydennyskoulutuksesta. 

Jos sinun täytyy esimerkiksi pitää jokin taito ajan tasalla tai hankkia lisätietoa tai -taitoja työhön, jota jo teet, voit vähentää sen toiminimesi verotuksessa.

Vastaava tilanne on, jos hankit yrittäjänä koulutusta, jolla pyrit säilyttämään jo olemassa olevan tulonlähteesi.

Näin ollen jos hankit itseopiskelua varten ammattikirjallisuutta tai verkkokursseja, voit vähentää ne toiminimesi verotuksessa. 

Edellytyksenä on, että hankkimasi kirjallisuus tai kurssit liittyvät suoranaisesti harjoittamaasi elinkeinoon ja ne ylläpitävät tai edistävät tulon hankkimistasi.

Käytännössä voit vähentää kaikki ammattialaasi tai työhösi liittyvät lyhyet muutaman tunnin, viikon tai kuukauden kurssit. Kun koulutuksen kesto on pidempi kuin vuosi, alkaa verovähennysoikeuden perustelu olla vaikeampaa.

Tästä verohallinto on julkaissut useita esimerkkejä ja oikeuden päätöksiä.

Katso video "Miten opiskelet yrittäjänä verovapaasti?"

3. Millaiset toiminimiyrittäjän koulutusmenot ovat yleensä vähennyskelvottomia verotuksessa?

Ammatillinen peruskoulutus ei yrittäjälle ole yleensä vähennyskelpoista verotuksessa. Peruskoulutus tarkoittaa kokonaan uuden ammatin opiskelemista tai ammattitutkinnon hankkimista.

Peruskoulutus vie tyypillisesti aikaa vuosia kuukausien sijasta. Joissakin harvinaisissa tapauksissa peruskoulutuksen kulutkin saattavat olla toiminimiyrittäjälle verotuksessa vähennyskelpoisia verotuksessa. 

Mainittu tilanne voisi syntyä esimerkiksi silloin, jos yrittäjän pitää kouluttautua uudelleen alalle, jolla hän jo toimii. 

Uudelleenkoulutus samalle alalle saattaisi olla välttämätöntä, jos lainsäädäntö tai muut alan vaatimukset ovat olennaisesti muuttuneet.

Näistäkin löydät lukuisia esimerkkejä edellä olevasta linkistä verottajan sivuille.

Et voi saada opiskelukuluistasi verovähennystä myöskään tilanteissa, joissa koulutuksestasi seuraa oikeus käyttää nimikesuojattua terveydenhuoltoalan ammattinimikettä.

Tällaisia terveydenhuollon suojattuja ammattinimikkeitä ovat esimerkiksi seuraavat:

  • Psykoterapeutti
  • Jalkaterapeutti
  • Koulutettu hieroja
  • Osteopaatti

Jos jo toimit näissä tehtävissä ja hankit täydennyskoulutusta, sen kustannukset voit kuitenkin vähentää yritystoimintasi verotuksessa tulonhankkimiskuluina edellä kerrotun mukaisesti.

4. Kannattaako opiskelukuluista hakea verottajan ennakkopäätös?

Jos toiminimesi opiskelukulujen vähennyksissä on kysymys suuremmista menoista, voit myös hakea verottajalta ennakkopäätöksen koulutusmenojesi vähentämisestä verotuksessa. 

Verohallinnon ennakkopäätös on maksullinen, mutta saattaa olla sen arvoinen, jos haluat olla varma verovähennyksestä sinun yritystoimintasi kohdalla jo etukäteen.

Verottajan ennakkoratkaisut maksavat usein satoja euroja, joten ihan pienten vähennysten takia veroratkaisua ei kannata hakea.

5. Esimerkki: Miten yrittäjä vähentää koulutuksen verotuksessa?

Yrittäjä hankkii koulutusta sen verran vähäisessä määrin, että hän voi vähentää kaikki opiskelukulunsa verotuksessa.

Toiminimiyrittäjä on luonut pientä yritystoimintaa omaan harrastukseensa liittyen, jotta hän voi vähentää kaikki häntä muutenkin kiinnostavat lehdet, kurssit ja kirjat verotuksessaan ammattikirjallisuutena tai täydennyskoulutuksena.

Tämän ansiosta hän ei maksa mainituista tuotteista arvonlisäveroa eikä henkilökohtaista tuloveroa.

Yrittäjä ei halua maksaa veroa siitä, mistä sitä ei tarvitse maksaa. Se on aina ollut hänen toimintaperiaatteensa.

Tiivistelmä toiminimen koulutusmenojen verovähennyksestä

  • Koulutuksen tai opiskelun täytyy liittyä suoranaisesti yrittäjän tulonhankintaan eli sen avulla pyritään saamaan myyntituloja tai ylläpitämään olemassa olevaa rahantuloa
  • Toiminimellä voit vähentää verotuksessasi kaikki koulutuskulut, jotka ovat liiketoimintasi kannalta tarpeellista täydennyskoulutusta tai ylläpitävät sinulla jo olemassa olevaa ammattitaitoa
  • Useimmiten verotuksessa vähennyskelvotonta on uuteen ammattiin tähtäävä peruskoulutus tai opiskelu
  • Voit vähentää kaikki toiminimesi liiketoimintaan liittyvät lyhyet kurssit tai valmennukset
  • Yleensä vähennyskelvottomia yritystoimintasi verotuksessa ovat useamman vuoden kestävät opiskelut

Jos hankit veroneuvontaa tämän sivuston kautta, voit vähentää senkin kulut verovähennyksinä toiminimesi verotuksessa.

Lue lisää