Teetkö toiminimesi kirjanpitoa itse, mutta haluat tilata tilinpäätöksen kirjanpitäjältä?
Saatat haluta tehdä kirjanpitoa itse säästääksesi jonkin verran rahaa toiminimesi kuluissa. Kirjanpitoa itse tekemällä saattaa tulla sinulle säästöjä, varsinkin jos yritystoimintasi on vielä pientä ja oma kirjanpito onnistuu sinulta vaikkapa Excel -taulukon avulla.
Saatat kokea tärkeäksi, että joku muu tarkistaa tai esittää ehdotuksia kirjanpidostasi kerran vuodessa.
Tämä osoittautuu helposti rahan arvoiseksi, koska varsinkin verovähennykset kasvavat toiminimiyrittäjällä helposti satoihin tai tuhansiin euroihin. Tilinpäätöksen yhteydessä tämä voidaan tarkistaa suhteellisen nopeasti.
Verottaja ei tee toiminimellesi vähennyksiä automaattisesti, vaan yrittäjän on itse ne ilmoitettava. Talouskonsultointia tekevällä kirjanpitäjällä on arvokkaita ehdotuksia siitä, miten pidät sinulle laillisesti kuuluvat rahat itselläsi.
Mitä sinun tarvitsee toimittaa kirjanpitäjällesi tilinpäätöksen tekemistä varten?
Toiminimen yksinkertainen tilinpäätös sisältää tuloslaskelman ja taseen (eli taselaskelman).
Tuloslaskelman tekemistä varten talouskonsultti tarvitsee toiminimestäsi seuraavia tietoja
- Toiminimen tulot eli myynnit
- Toiminimen menot ja kulut
Toiminimen taselaskelma muodostuu myös kahdesta pääosasta
- Yritystoiminnan varallisuus eli omaisuus
- Toiminimen velat ja lainat
Nämä mainitut ryhmät sisältävät erilaisia kirjanpidollisia lajeja, joita erittelen nyt tarkemmin.
Mitä tuloja tuloslaskelmaan ja kirjanpitoon sisältyy?
Laske yhteen koko tilikauden tulot (yleensä kalenterivuosi) ilman arvonlisäveron osuutta. Listaa erikseen myyntitulot ja muut mahdolliset avustukset ja tuet
Mitä kuluja kirjanpitoon ja tuloslaskelmaan sisältyy?
Toiminimen tuloslaskelmaan kirjattavat kululajit jaetaan joihinkin veroilmoituksella tarvittaviin erillisiin ryhmiin.
Nämä kulujen pääryhmät ovat
- Aineet, tarvikkeet ja tavarat eli ostot. Tähän sisältyvät kaikki ostot myyntiin meneviä tarvikkeita varten tai myytävien tuotteiden hankinnat
- Ulkopuoliset palvelut. Käytännössä tämä sisältää alihankintana ostamasi palvelut jotka myyt eteenpäin
- Palkkakulut. Suoranaiset palkat kuuluvat tähän, jos sinulla on ulkopuolisia työntekijöitä
- Palkkojen sivukulut. Palkkoihin liittyvät lisäkulut kuten työntekijöiden eläkemaksut (Tyel)
- Vuokrakulut. Jos olet vuokrannut erillisen toimitilan, sen kulut sisältyvät tähän
- Edustusmenot. Edustuskuluihin kuuluu kaikki yrityksesi ulkopuolisille henkilöille tarkoitettu vieraanvaraisuus, jolla pyrit edistämään liiketoimintaan tavalla tai toisella
- Ajoneuvokulut. Auton tai muun toiminimen käytössä olleen kulkuneuvon kulut sijoitetaan tähän
Tämän lisäksi toiminimelläsi voi olla paljon muita mahdollisia kuluja ja maksuja, jotka liitetään kirjanpitoon. Nämä ovat muita vakinaisia kuluja, esimerkkejä muista kuluista:
- Vakuutusmaksut
- Matkakulut, joka sisältää yrittäjän päivärahat
- Puhelimen ostomeno
- Atk- ja tietokonehankinnat
- Internet-yhteyksien kulut
- Toimistotarvikkeet
- Jäsenmaksut
- YEL-maksut - [lue YEL-maksujen vähentämisestä veroilmoituksessa]
- Ajoneuvokulut, esimerkiksi kilometrikorvauksina
- Pysäköintimaksut
- Työkalujen hankinnat
Kululajeja voi olla enemmänkin, mutta lista auttaa sinua miettimään, mitä kuluja voit lisätä toiminimesi kirjanpitoon. Nämä samat tiedot toimitat kirjanpitäjälle tuloslaskelmaa varten.
Toiminimen velat eli vastattavat ovat osa taselaskelmaa
Yleisiä taselaskelmaan sisältyviä velkoja toiminimellä ovat esimerkiksi
- Auton ostamiseen otettu luotto
- Puhelimen tai tietokoneen osamaksuvelka tai muut osamaksulla hankitut tuotteet
- Muut toiminimelle hankitut tuotteet tai palveluiden ostot, joista saatuja laskuja ei vielä ole maksettu
- Velat verottajalle kuten arvonlisäverovelka
Kaikista yritystoiminnallasi mahdollisesti olevista veloista kirjanpitäjä tarvitsee tilinpäätöksen tasetta varten tiedon velkojen yhteismäärästä tilikauden viimeiseltä päivältä.
Tuo päivä on toiminimellä yleensä 31.12. eli kalenterivuoden viimeinen päivä. Jos velkoja on useita, sinun on hyvä ilmoittaa myös erillisten velkojen määrä ja mihin ne on otettu.
Seuraavista tiedoista on velkojen kohdalla hyötyä
- Velan myöntäjä eli kenelle toiminimesi on velkaa, esimerkiksi pankin nimi
- Nimenomaisen velan määrä
- Luoton numero
- Myöntämispäivä ja alkuperäisen velan määrä
Jos toiminimesi liiketoiminta on pientä, yleensä näistä tarvitaan taseeseen vähemmän erittelyjä ja selontekoja. Jos velkoja on useita, ne on myös luetteloitava tarkemmin.
Toiminimen varallisuus ja saamiset eli vastaavat kuuluvat myös taseeseen
Toiminimen tilinpäätöksen taseen osuudessa luetteloidaan myös yritystoiminnan varat. Tähän sisältyvät koneet, laitteet ja muu mahdolliset työvälineet, joiden arvo kirjanpidossa on riittävän korkea.
Esimerkiksi tietokoneen kohdalla tämä arvo euroissa on 1200 euroa (vuonna 2022). Kun arvo ylittää mainitun summan, tietokone merkitään ostovuonna toiminimen taseeseen varallisuudeksi. Kirjanpitoarvo ei ostovuoden jälkeen yleensä ole sama kuin koneen todellinen arvo myöhemmin.
Kun koneiden ja laitteiden kokonaisarvo euroissa putoaa verottajan raja-arvon alle, niitä ei enää merkitä taselaskelmassa yrityksen varallisuudeksi eli omaisuudeksi vaikka ne olisivatkin toiminimen käytössä. Sen sijaan loppuosuus vähennetään kerralla.
Yleistä toiminimen varallisuutta tilinpäätöksen taseessa saattavat olla esimerkiksi
- Autot ja ajoneuvot
- Työssä käytettävät koneet ja välineet
- Kalusteet
Auto saattaa kuulua myös omaan eli ns. yksityisvarallisuuteesi. Jos ajat henkilöautolla verovuodessa yli 50 % omia yksityisajojasi (ei toiminimen työajoa), autoa ei merkitä yritystoiminnan omaisuudeksi.
Jos ajat toiminimen työajoa verovuoden aikana enemmän kuin puolet, auto merkitään tilinpäätöksellä yritystoimintasi varallisuudeksi ja kirjanpitäjä tarvitsee tiedon autosi arvosta.
Mitä tietoja kirjanpitäjä tarvitsee toiminimesi tilinpäätökseen - lyhyesti
Kirjanpitäjä tarvitsee nämä tiedot voidakseen tehdä tilinpäätöksen:
- Tuloslaskelmaan: Tiedot kaikista toimimesi tuloista
- Tuloslaskelmaan: Tiedot yritystoimintasi kuluista ja maksuista
- Taselaskelmaan: Yrityksen lainojen ja velkojen määrät tilikauden viimeisenä päivänä
- Taselaskelmaan: Toiminimen omaisuuden eli varallisuuden arvot
Jos olet pitänyt hyvät muistiinpanot toiminimesi rahaliikenteestä, edellisten tietojen toimittamisen tilinpäätöstä varten pitäisi olla kohtuullisen helppoa. Jos toiminimelläsi ei ole juurikaan velkoja tai varallisuutta, et tarvitse paljon muuta kuin tulo- ja menotiedot.
Lue lisää
